Boletas de honorarios ✅: Cómo gestionarlos en tu Empresa
Tener trabajadores a honorarios es una práctica común en las empresas chilenas 🇨🇱. Si aún no dominas bien este tema, no te preocupes. Aquí te explicaremos todo lo que necesitas saber para gestionarlo bien y llevar tu empresa de la mejor manera. 🤩
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Unirme al canal de WhatsApp*Importante mencionar, es que este artículo está pensado desde la perspectiva de las empresas ✅ y no desde el trabajador ❌.
¿Qué es el trabajo a honorarios?
En Chile, el trabajo a honorarios es una modalidad común donde se produce una relación laboral más flexible. Se trata de los ingresos que un trabajador independiente o una sociedad de profesionales genera al prestar un servicio específico o producir algo para una empresa. Estos ingresos están sujetos a impuestos y deben ser reportados al Servicio de Impuestos Internos (SII).
Para muchas pequeñas y medianas empresas (PYMEs), contratar a honorarios es una opción fácil para acceder a servicios especializados sin necesidad de establecer un vínculo laboral tradicional.
Requisitos del trabajo a honorarios
Para calificar como trabajo a honorarios, deben cumplirse algunas condiciones:
- ✅ La prestación del servicio es temporal ⏰.
- ✅ No existe un vínculo laboral fijo ni obligatorio.
- ✅ No hay subordinación o dependencia con la empresa contratante.
A diferencia de un contrato de trabajo, los trabajadores a honorarios NO tienen una relación de dependencia con la empresa ni acceso a derechos laborales como feriados pagados o indemnizaciones ❌. Sin embargo, desde 2019, las cotizaciones previsionales son obligatorias, por lo que al emitir una boleta de honorarios, se descuenta un porcentaje destinado a salud (Fonasa o Isapre) y pensión (AFP o IPS).
La empresa, por su parte, no paga cotizaciones ❌ ni tiene obligaciones laborales adicionales ❌ reguladass bajo el Código del Trabajo; simplemente paga el monto del servicio una vez que ha sido entregado.
Si tienes curiosidad por cómo funciona la ley de honorarios 🔗, sigue el enlace.
Impacto en la empresa
Los contratos a honorarios afectan la gestión financiera y contable de tu empresa. Estos pagos deben registrarse en los estados financieros como un costo o gasto, lo que influye en la planificación de tus recursos.
Esta modalidad es común en áreas como asesoría, consultoría, investigación o producción, así que las empresas pueden conseguir especialistas en ciertos temas sin compromisos laborales a largo plazo.
¿Qué es una Boleta de Honorarios?
La Boleta de Honorarios es un Documento Tributario Electrónico (DTE) que se emite a través de la página del Servicio de Impuestos Internos (SII). Su función es respaldar el pago por servicios prestados por trabajadores independientes o personas que realizan actividades comerciales de manera esporádica.
Este documento se emite cuando una persona natural presta un servicio y no tiene un contrato laboral con la empresa. En este caso, el prestador tributa como Contribuyente de Segunda Categoría, lo que significa que paga impuestos sobre sus ingresos, a diferencia de un trabajador con contrato.
¿Cómo funciona la emisión y retención?
- ➡️ Una vez realizado el servicio, el prestador emite la Boleta de Honorarios a través del portal del SII.
- ➡️ En la boleta, puede optar porque tu empresa retenga un porcentaje del pago como anticipo de impuestos.
- ➡️ No necesitas autorizar la emisión, ya que es un documento validado por el SII.
- ➡️ Como empresa, debes declarar y pagar la retención en el Formulario 29 (F29) del mes correspondiente 🗓️.
¿Qué pasa si el trabajador no puede emitir la boleta electrónica?
Si el trabajador independiente no tiene inicio de actividades o no puede emitir boletas electrónicas, la empresa debe generar una Boleta de Prestaciones de Servicios de Terceros, asumiendo la responsabilidad tributaria correspondiente.
¿Quién debe retener el impuesto en las Boletas de Honorarios?
Cuando un trabajador emite una Boleta de Honorarios, existen dos opciones para la retención del impuesto:
1️⃣ La empresa retiene el impuesto: En este caso, tú, como empresa, descuentas el porcentaje correspondiente de la boleta y luego lo pagas directamente al SII a través del Formulario 29 (F29).
2️⃣ El trabajador asume la retención: Aquí, el prestador del servicio recibe el pago completo y es responsable de pagar su impuesto en la declaración anual de renta.
En la siguiente imagen podrás ver cómo se realiza esta selección al momento de emitir una Boleta de Honorarios:
➡️ En la Opción 1 de la imagen, se lee: “El receptor de la boleta actuará reteniendo el porcentaje vigente de Pago Provisional Mensual.”
Esto significa que tu empresa será la responsable de retener el impuesto y, posteriormente, declararlo y pagarlo en el Formulario 29 (F29) del mes correspondiente.
⚠️ Si eres empresa y te están prestando un servicio, esta es la opción que prácticamente siempre debes seguir.
➡️ Por otro lado, en la Opción 2, se indica: “El contribuyente emisor será quien se encargue de la retención del porcentaje vigente de Pago Provisional Mensual.”
Aquí, el trabajador independiente asume la responsabilidad de pagar la retención a través de su propio F29. Sin embargo, esto puede generar problemas, ya que no todos los trabajadores saben cómo realizar este trámite correctamente, e incluso podrían no pagarlo, lo que podría traer consecuencias tributarias para ellos.
¿De cuanto es la retención?
La tasa de retención en las Boletas de Honorarios ha ido aumentando de forma progresiva desde 2020.
En 2019, la ley estableció un incremento gradual del 0,75% cada año, con el objetivo de alcanzar una retención del 17% en 2028.
Así quedan las tasas año a año:
- ✅ 2020 → 10,75%
- ✅ 2021 → 11,5%
- ✅ 2022 → 12,25%
- ✅ 2023 → 13%
- ✅ 2024 → 13,75%
- ✅ 2025 → 14,5%
- ✅ 2026 → 15,25%
- ✅ 2027 → 16%
- ✅ 2028 → 17%
Cómo calcular el monto líquido de la boleta de honorarios
Para calcular correctamente el monto líquido y el monto bruto de una Boleta de Honorarios, debes considerar la tasa de retención vigente según el año en curso. En este ejemplo, usaremos la tasa de 2025 (14,5%), pero si estás en otro año, debes actualizar la tasa correspondiente.
Fórmula para calcular el monto bruto
Si solo conoces el monto líquido (lo que efectivamente recibe el trabajador), puedes calcular el monto bruto (lo que desembolsarás en total) con esta fórmula:
Monto Bruto = Monto líquido ÷ ((100 – Tasa de Retención) ÷ 100)
- Monto bruto: El total que pagarás por el servicio, incluyendo la retención.
- Monto líquido: El dinero que recibe el prestador del servicio directamente.
Ejemplo práctico:
Supongamos que contratas un servicio de desarrollo web por $1.000.000 líquidos en 2025.
Cálculo:
Monto Bruto = $1.000.000 ÷ ((100 – 14,5) ÷ 100)
Monto Bruto = $1.000.000 ÷ 0,855
Monto Bruto = $1.169.590,64
🔹 Monto bruto total: $1.169.590,64 (incluyendo la retención).
Cálculo inverso: de monto bruto a monto líquido
Si tienes el monto bruto y necesitas saber cuánto recibirá el prestador del servicio, usa esta fórmula:
Monto líquido = Monto Bruto x ((100 – Tasa de Retención) ÷ 100)
¿Qué condiciones deben cumplirse para las Boletas de Honorarios?
Las Boletas de Honorarios en Chile deben cumplir con los siguientes requisitos:
- ➡️ Secuencia numérica ordenada.
- ➡️ Incluir los siguientes datos del emisor: nombre completo, número de RUT, dirección (incluyendo calle, número, casilla, teléfono y comuna) y el tipo de profesión o labor realizada.
- ➡️ Registrar la fecha en la que se emite.
- ➡️ Consignar la información pertinente del cliente, como su nombre completo, número de RUT, dirección (con calle, número y comuna) y la actividad que realiza.
- ➡️ Especificar la naturaleza y cantidad del honorario, y en caso de ser necesario, documentar la retención del Impuesto a la Renta.
¿Cómo saber si alguien emitió una boleta a tu pyme?
Cuando alguien emite una Boleta de Honorarios a tu empresa, esta llega en formato electrónico (PDF) al correo que registraste en el SII. 📧 Por eso es fundamental que tengas tu correo actualizado en la plataforma del SII, ya que muchas empresas olvidan hacerlo y pueden perder información importante.
Si no recibiste la notificación en tu correo, puedes consultarlo directamente en la página web del SII siguiendo estos pasos:
Ingresa a www.sii.cl y accede a tu cuenta.
En el menú principal, ve a Servicios Online.
Selecciona Boletas de Honorarios Electrónicas.
Haz clic en Emisor de Boletas de Honorarios.
Luego, elige Consultas sobre Boletas de Honorarios Electrónicas.
Selecciona la opción Consultar boletas recibidas.
Elige el período que deseas consultar:
- Anual: Para revisar todas las boletas de un año.
- Mensual: Para ver las boletas de un mes específico.
- Diario: Para consultar boletas de un día en particular.
Finalmente, haz clic en Consultar y revisa los resultados.
En la imagen de abajo verás cómo se ve esta sección en el SII para que puedas identificarla fácilmente.
¿Tus trabajadores a honorarios tienen derechos?
Las personas que te brindan sus servicios a honorarios no se rigen por las reglas del Código del Trabajo, por lo que no tienen derechos laborales como vacaciones anuales, indemnización por años trabajados, descanso en feriados, entre otros.
Por lo tanto, los únicos beneficios que les corresponden son los que ustedes acuerden en el contrato de prestación de servicios. Es fundamental dejar todo claro por escrito, para evitar malentendidos o sorpresas más adelante.
Fin de la publicación
Esperamos que ahora comprendas mejor todo sobre las boletas de honorarios y que puedas manejarlas sin problemas en tu empresa. Es muy probable que tengas algún trabajador bajo esta modalidad, así que conocer su funcionamiento te será de gran ayuda.
Si tienes preguntas, déjalas en los comentarios acá abajito 👇 o contáctanos directamente a través de nuestra página web 💻. Que estés muy bien y nos vemos en la próxima publicación de DeNegocios.cl! 👋😁
Servicio de Contabilidad
Asesor Senior con 13 años de experiencia ayudando a Emprendedores en Chile.
Actualmente escribo código para diferentes proyectos de desarrollo web y aplicaciones.
Hola! de que manera un emprendedor que recién parte, puede darse su boleta de honorarios a la empresa y que descripción debiera tener en su Boleta, se puede poner Servicios de administración? porque ahora todos los servicios son con Iva , entonces tengo la duda y quisiera saber
Hola Victoria,
Si, en este caso entendiendo que es un servicio profesional que usted (el emprendedor) realiza hacia una empresa, si podría emitir una boleta de honorario por sus servicios. Debe tener Inicio de Actividades en segunda categoría para ello. Saludos.