Gastos Aceptados y Rechazados en tu Empresa en Chile

Gastos Aceptados y Rechazados en tu Empresa en Chile

Si ya tienes tu empresa en marcha, es probable que una de las dudas más recurrentes sea acerca de qué gastos puedes considerar como aceptados para efectos tributarios. Es algo que a todos nos ronda la cabeza, especialmente si estamos dando los primeros pasos en el mundo del emprendimiento o es hora de realizar la famosa declaración de renta (de la que hemos estado hablando bastante últimamente en nuestro blog 😉) . En este artículo, queremos aclararte el panorama, porque sí, hay una diferencia… gran diferencia… entre gastos aceptados y rechazados para el Servicio de Impuestos Internos (SII) y es fundamental tenerlo claro para evitar malos ratos.

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Gastos Aceptados en tu Empresa

Es fundamental para la salud financiera de tu empresa conocer qué gastos son aceptados por el Servicio de Impuestos Internos (SII) en Chile. Los gastos aceptados son aquellos que puedes deducir de tu base imponible, lo que significa que reducirán el monto sobre el que tienes que pagar impuestos finalmente con tu PYME. Por lo general, deben ser gastos necesarios para producir la renta de tu empresa, como el arriendo del local donde operas, la compra de insumos, salarios de los empleados, entre otros. Entre los ejemplos más comunes se incluyen el arriendo del espacio de trabajo, la adquisición de insumos y los salarios de tus empleados.

Características de los Gastos

Para que un gasto sea reconocido como aceptado, es crucial seguir ciertas pautas. Te dejamos un listado de las características que estos deben cumplir:

  1. Documentación que los respalde: Todo gasto debe estar respaldado por documentos válidos como facturas, boletas o comprobantes que se ajusten a las normativas del SII. Así que, como primera regla, guarda todos los papeles que tengas 📄. 
  2. Relación con la Actividad Comercial: El gasto debe estar vinculado de manera directa con el negocio que estás llevando a cabo. Si tienes una tienda de ropa, por ejemplo, los costos asociados al arriendo del local o a la compra de mercadería son gastos directamente relacionados.
  3. Registro Contable: Es esencial que todos los gastos aceptados se registren en la contabilidad de la empresa. Esto no sólo ayuda a mantener las finanzas en orden, sino que también es un requisito para validar estos gastos ante el SII.
  4. Temporalidad: Los gastos deben corresponder al período tributario en el que se está declarando. Si incurrimos en un gasto en 2023, debe registrarse y considerarse en el mismo año fiscal para que sea aceptado.
  5. Necesarios para Producir Renta: Estos gastos deben ser esenciales para el funcionamiento de la empresa y para la generación de ingresos. No se consideran gastos aceptados aquellos que no contribuyan a la producción de renta de tu negocio.
  6. Coherencia con el Giro Comercial: Los gastos deben ser acordes con la naturaleza y el objetivo de tu empresa. Si tienes una panadería, los costos asociados a la compra de harina o al pago de los hornos serían considerados gastos aceptados. Pero si estás tratando de pasar como gasto una cama, lo más probable es que el SII no te lo considere como gasto aceptado, así que ojo 👀.
  7. Legalmente Justificados: Además de estar documentados, los gastos deben ser legítimos y cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes, incluido el Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta si operas bajo la modalidad de renta efectiva.
  8. Pagados o Adeudados: Los gastos pueden estar pagados o simplemente adeudados pero comprometidos para ser pagados. Lo importante es que estén contabilizados dentro del periodo correspondiente.

Resumimos los puntos antetiormente mencionados en esta foto, esperamos que te ayude a recordar mejor la información: 

Gastos Aceptados y Rechazados en tu Empresa en Chile. Listado de lo que tiene que tener un gasto para ser aceptado.

Estas pautas te ayudarán a tener una idea clara de qué gastos son gastos aceptados cuando hagas la declaración de impuestos de tu emprendimiento o PYME, optimizando así tus obligaciones tributarias y evitando cualquier cosa con el SII, como las famosas “Observaciones de Renta” y otros problemas que pueden surgir al hacer tu declaración de renta.

Gastos Rechazados en tu Empresa

Entender el concepto de gastos rechazados es esencial para llevar de forma correcta la contabilidad de tu PYME o emprendimiento. Si bien los gastos aceptados pueden ser deducidos/descontados para disminuir tu carga tributaria, los gastos rechazados son justamente lo contrario… son esos gastos que el Servicio de Impuestos Internos (SII) no considera necesarios para la generación de renta de tu empresa y, por ende, no pueden ser restados de tu base imponible. Algunos ejemplos típicos incluyen multas, ciertas donaciones y gastos personales sin relación con el negocio.

El tema es difícil, porque si haces oídos sordos a esto, te arriesgas a sanciones del SII. Así que mejor ponerse las pilas 🔋 en el orden contable, para que después no hayan atados.

¿Cómo saberrr qué es un gasto rechazado? Simple, los gastos rechazados son aquellos que no cumplen con las condiciones que marca el famoso Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (fijate en la lista de 8 puntos que dejamos arriba… si tu gasto no cumple alguno de estos criterios, podría ser rechazado ☠️). Por ejemplo, si gastas plata en algo que no tiene nada que ver con tu negocio, ese gasto va a ser rechazado. Incluso hay gastos, como los relacionados con vehículos personales, que necesitan una resolución especial del Director Nacional del SII para ser considerados de otra forma.

Entonces, para tener todo en regla y evitar malos ratos con el SII, mejor sacarse de la cabeza la idea de incluir gastos que no son realmente necesarios para tu negocio en tu contabilidad. Y si tienes dudas, siempre puedes revisar la normativa y legislación del SII, que está todo más claro que el agua. Ah, y no olvides echarle un ojo a la Circular N°53 del 2020, que trae algunas actualizaciones importantes sobre este tema.

Palabras Finales sobre los Gastos Aceptados

Espero que esta información sobre los gastos aceptados y los rechazados te sea de utilidad para llevar adelante tu empresa de manera más efectiva. Como mencionamos al comienzo, hemos estado hablando haarto al respecto de toda la operación de renta, puedes pillar un articulo complementario en este títulado “Operación Renta: Para Empresas y Emprendedores” que creemos que te será de mucha ayuda. Y recuerda, si tienes dudas adicionales o consideras que podríamos agregar más datos, no dudes en contactarnos. Que tengas un excelente día y mucho éxito en tu negocio ❤️.

Asesor Senior con 9 años de experiencia ayudando a Emprendedores en Chile. 

Actualmente escribo código para diferentes proyectos de desarrollo web y aplicaciones.

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Sergio Brito
Sergio Brito

Excelente aclaración. Saludos.

Colomba Jelves de DeNegocios.cl
Colomba Jelves de DeNegocios.cl
Miembro
Responder a  Sergio Brito

Hola Sergio,
Gracias por leer nuestro articulo en relación a los gastos aceptados y rechazados por el SII.
Si tienes alguna duda al respecto, recuerda que puedes volver a escribirnos sin problema alguno.

Saludos!

Patricia Vera Jelves
Patricia Vera Jelves

Hola buen dia Emilio, estoy buscando y no encuentro información referente a las patentes comerciales . Son gastos rechazados, verdad ? me podas confirmar esto por favor. Saludos ( seremos familia ?)

admi
admi
Administrador

Estimada Patricia, a nuestra consideración las patentes comerciales son gastos necesarios para producir renta y por lo tanto deben ser considerados como gastos aceptados.
Los Jelves somos pocos en Chile, probablemente algún parentesco tengamos. Espero haberle ayudado, pariente. Saludos.