Gastos Aceptados y Rechazados en tu Empresa en Chile
Si tienes una empresa en Chile 🇨🇱, es necesario que tengas muy claro cuáles son los gastos aceptados y rechazados por el Servicio de Impuestos Internos (SII) para evitar malos ratos, sobre todo cuando te toque hacer la famosa declaración de renta. Sigue leyendo y aprende todo lo que necesitas saber sobre este tema! 📖🤓
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Los gastos en Chile se clasifican en Gastos Aceptados y Gastos Rechazados, así como vemos en la imagen:
➡️ Gastos Aceptados en tu Empresa
Para la salud financiera de tu empresa, es muy importante conocer qué gastos son aceptados por el Servicio de Impuestos Internos (SII) en Chile.
Los gastos aceptados son aquellos que puedes deducir de tu base imponible, lo que significa que reducirán el monto sobre el que debes pagar impuestos con tu PYME 💵. En general, estos deben ser gastos necesarios para generar ingresos, como el arriendo del local donde operas, la compra de insumos, los salarios de los empleados, entre otros.
Por lo tanto, si arriendas un espacio de trabajo, compras insumos o ya tienes trabajadores con sueldo, es muy probable que estos gastos sean aceptados sin mayores problemas.
¿Entonces hay posibilidades de que no me acepten los gastos necesarios? 😱
Características de los Gastos
Para que un gasto sea reconocido como aceptado por el SII, es necesario seguir ciertas pautas. Te dejamos una imagen con las características que estos deben cumplir ✅.
Veamos con más detalles las características que deben cumplir los gastos aceptados en Chile:
Documentación que los respalde: Todo gasto debe estar respaldado por documentos válidos como facturas, boletas o comprobantes que se ajusten a las normativas del SII. Así que, como primera regla, guarda todos los papeles que tengas 📄.
Relación con la Actividad Comercial: El gasto debe estar vinculado de manera directa con el negocio que estás llevando a cabo. Si tienes una tienda de ropa, por ejemplo, los costos asociados al arriendo del local o a la compra de mercadería son gastos directamente relacionados.
Registro Contable: Todos los gastos aceptados se tienen que registrar en la contabilidad de la empresa. Esto te ayuda a mantener las finanzas en orden, pero también es un requisito para validar los gastos ante el SII.
Temporalidad: Los gastos deben corresponder al período tributario en el que se está declarando. Si incurrimos en un gasto en 2024, debe registrarse y considerarse en el mismo año fiscal para que sea aceptado.
Necesarios para Producir Renta: Estos gastos deben ser esenciales para el funcionamiento de la empresa y para la generación de ingresos. No se consideran gastos aceptados aquellos que no contribuyan a la producción de renta de tu negocio.
Coherencia con el Giro Comercial: Los gastos deben ser acordes con la naturaleza 🌳 y el objetivo de tu empresa. Si tienes una panadería, los costos variables asociados a la compra de harina o al pago de los hornos serían considerados gastos aceptados. Pero si estás tratando de pasar como gasto una cama, lo más probable es que el SII no te lo considere como gasto aceptado, así que ojo 👀.
Legalmente Justificados: Además de estar documentados, los gastos deben ser legítimos y cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes, incluido el Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta si operas bajo la modalidad de renta efectiva.
Pagados o Adeudados: Los gastos pueden estar pagados 💵 o simplemente adeudados pero comprometidos para ser pagados. Lo importante es que estén contabilizados dentro del periodo correspondiente.
➡️ Gastos Rechazados en tu Empresa
Entender el concepto de gastos rechazados ❌ te ayudará a llevar una contabilidad ordenada y evitar problemas con el Servicio de Impuestos Internos (SII) 💀💀💀.
Si bien los gastos aceptados pueden ser deducidos de tu base imponible para reducir tu carga tributaria, los gastos rechazados son justamente lo contrario. Son aquellos que el SII no considera necesarios para la generación de renta y, por lo tanto, no se pueden descontar en tu contabilidad.
Algunos ejemplos comunes incluyen multas, ciertas donaciones y gastos personales sin relación con el negocio.
💡 Cuidado con esto:
Si ignoras los gastos rechazados, te arriesgas a sanciones del SII. Así que mejor llevar el orden contable como corresponde para evitar problemas en el futuro. 🔍
Recuerda que en DeNegocios.cl tenemos el servicio de contabilidad 🔗, así que podemos ayudarte con todo esto. Contáctanos!
¿Cómo saber si un gasto será rechazado?
Fácil. Un gasto será rechazado si no cumple con los requisitos del Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Si tu gasto no encaja en los 8 criterios principales (ver lista arriba), probablemente será rechazado ☠️. Por ejemplo, si usas dinero de la empresa para algo que no tiene relación con tu negocio, el SII lo rechazará sin dudarlo.
🚨 ¡Ojo con los vehículos personales!
Algunos gastos, como la compra o arriendo de un auto, necesitan una resolución especial del Director Nacional del SII para ser aceptados como gasto de empresa.
Siguiendo este enlace podrás ver todas las resoluciones del SII 🔗 por año.
¿Qué pasa con los Autos?🚗🛻
La compra o arriendo de un auto puede ser un gasto aceptado ✅ si el vehículo se usa directamente en las operaciones de la empresa (como entregas, logística o servicios que requieren desplazamiento).
Pero si el auto es para uso personal o no está vinculado a la actividad de la empresa, el gasto será rechazado ❌.
Además, el SII considera el tipo de vehículo y el giro de la empresa antes de aceptarlo como gasto deducible.
📌 Para más información sobre este tema, revisa nuestro artículo completo aquí:
Lo que debes saber
Preguntas Frecuentes
A continuación te dejamos algunas preguntas frecuentes que hemos notado que están teniendo los emprendedores en Chile. Esperamos te sirvan!
¿Cuáles son los requisitos para que un gasto sea aceptado por el SII?
Un gasto es aceptado por el SII si es necesario para generar ingresos, está debidamente documentado (factura o boleta), es razonable en monto, tiene relación directa con la actividad de la empresa y no está expresamente rechazado por la ley.
También te dejamos un listado de algunas cosas que deberías cumplir:
Estas pautas te ayudarán a tener una idea clara de qué gastos son gastos aceptados ✅ cuando hagas la declaración de impuestos de tu emprendimiento o PYME, optimizando así tus obligaciones tributarias y evitando cualquier cosa con el SII, como las famosas “Observaciones de Renta” y otros problemas que pueden surgir al hacer tu declaración de renta 💀.
¿Qué tipos de gastos se consideran aceptados por el SII?
Son aquellos necesarios para generar ingresos, como arriendo, sueldos, insumos, publicidad y servicios básicos.
¿Puedo incluir viáticos o gastos de viaje como gasto aceptado?
Sí ✅, pero deben estar justificados y relacionados con la actividad de la empresa.
¿Los sueldos del dueño de la empresa son un gasto aceptado?
Depende. Si tiene contrato y cotizaciones previsionales, sí ✅. De lo contrario, puede considerarse retiro de utilidades ❌.
¿Cómo debo justificar un gasto aceptado?
Con documentación tributaria válida, como facturas, boletas o contratos, según corresponda.
¿Un gasto debe pagarse con transferencia o vale efectivo para ser aceptado?
No es obligatorio, pero es recomendable que quede rastro del pago. Simpre debes dejar registros contables de todos los gastos que hagas para la empresa.
¿Qué gastos no se pueden deducir?
Aquellos que no están relacionados con la actividad del negocio, como gastos personales, multas o impuestos.
¿Qué pasa si incluyo un gasto rechazado en mi contabilidad?
⚠️ Podrías enfrentar ajustes tributarios, multas o recargos por parte del SII.
¿Cómo puedo saber si un gasto será rechazado?
Revisa la normativa del SII y asegúrate de que el gasto sea necesario, documentado y proporcional al negocio.
¿Los gastos rechazados pueden generar impuestos adicionales?
Sí, pueden estar sujetos al Impuesto Único de Gastos Rechazados (35%) cuando benefician al dueño o socios.
Palabras Finales sobre los Gastos Aceptados
Espero que esta información sobre los gastos aceptados y los rechazados, así como los gastos necesarios bajo la legislación tributaria, te sea de utilidad para llevar adelante tu empresa en un día de manera más efectiva. Hemos estado hablando harto de la operación de renta, así que te invitamos a revisar un artículo complementario titulado “Operación Renta: Para Empresas y Emprendedores“. Creemos que te será de mucha ayuda. Y recuerda, si tienes dudas adicionales o consideras que podríamos agregar más datos sobre la legislación tributaria y gastos necesarios, no dudes en contactarnos. Que tengas un excelente día y mucho éxito en tu negocio ❤️.
Servicio de Contabilidad
Asesor Senior con 13 años de experiencia ayudando a Emprendedores en Chile.
Actualmente escribo código para diferentes proyectos de desarrollo web y aplicaciones.
Excelente aclaración. Saludos.
Hola Sergio,
Gracias por leer nuestro articulo en relación a los gastos aceptados y rechazados por el SII.
Si tienes alguna duda al respecto, recuerda que puedes volver a escribirnos sin problema alguno.
Saludos!
Hola buen dia Emilio, estoy buscando y no encuentro información referente a las patentes comerciales . Son gastos rechazados, verdad ? me podas confirmar esto por favor. Saludos ( seremos familia ?)
Estimada Patricia, a nuestra consideración las patentes comerciales son gastos necesarios para producir renta y por lo tanto deben ser considerados como gastos aceptados.
Los Jelves somos pocos en Chile, probablemente algún parentesco tengamos. Espero haberle ayudado, pariente. Saludos.
Hola Emilio buenas tardes, soy persona natural con giro y dos trabajadores; sus remuneraciones claramente son gastos necesarios para mi negocio, ero n veo en casillero donde reflejar ese gasto en el formulario de declaración de renta. Es posible tu ayuda, por favor
Estimado Mario,
Efectivamente son gastos necesarios, los correspondientes a remuneraciones de su empresa persona natural con giro de primera categoria.
En el formulario 22 (f22) de este año 2024, dependiendo del régimen tributario que usted tenga en primera categoría, podrá encontrar que las remuneraciones se incluyen en:
-Regimen Propyme, en el código 1411
-Regimen Propyme transparente, en el código 1616
-Regimen Semi Integrado, en el código 1662
Recuerde que el SII hace cruce con la información declarada en la declaración jurada 1887 y con otros antecedentes.
Le recomendaria, quizás, proceder de la mano de algún contador con su empresa. El f22 se está volviendo cada vez más complejo y declarar los gastos aceptados/rechazados puede ser todo un tema.
Espero hablerle ayudado. Saludos.
buenas tardes, tengo sueldo empresarial y el adicional salud lo consideran gasto rechazado, pero si el sueldo empresarial es un gasto aceptado por que mi adicional salud es rechazado si lo pago con mi sueldo que es aceptado, existe alguna parte en la legislación que hable sobre ello?, de antemano gracias.
Hola Andrea. Si te vas a estar pagando sueldo sueldo empresarial, en tu caso al estar pagando adicional de salud deberías estar haciendolo como independiente. En dicho caso, el adicional de salud no es un obligatorio, y es por ahí que quizás te lo están rechazando. Te aconsejaría levantar un requerimiento y consultar directamente con el fiscalizador del Sii. Saludos cordiales.
Hola Sergio, el monto pagado por impuestos F22, del 2024(23), ¿es un gasto aceptado para el año tributario 2025?
Hola Luis. Los impuestos pagados NO se consideran como gastos en ningún caso. El impuesto que pagó con su empresa en el f22 del periodo no se puede descontar en el periodo tributario siguiente. Espero haberle ayudado, Saludos.
Hola, tengo un camión de transporte en carretera que gastos son aceptados en este rubro ? A veces me toca viajar en mi camioneta (q no es de mi empresa) para compra de repuestos y otros trámites relacionados con el negocio, el gasto en combustible alojamiento y comida ( boletas ) ?
Hola Maria. Entiendo, por lo que comentas, que:
Lo primero, todos los gastos que quieras pasar deben ser obligatoriamente con factura.
Segundo, entendiendo lo anterior, los gastos de mantenimiento del vehiculo camión que utilizas si los podrías pasar como gastos del negocio. Lo mismo aplicaría para el combustible. Quizás respecto a alojamiento y boletas, tengas que tener cierto tratamiento y cuidado, pues es probable que no todos los puedas pasar a boleta. Quizás en dicho caso, se puede asignar viáticos o pasar bajo alguna otra modalidad.
Espero haberle ayudado, Saludos cordiales.
Hola una consulta , una Multa es decir parte a un Vehículo de la empresa , es gasto aceptado o rechazado , según yo seria un gasto rechazado ??? o estaré equivocada
Hola Clara. Si, son gastos rechazados en general las multas. No te recomendamos incluirlos entre los gastos de tu empresa.
Espero haberte ayudado, Saludos.!