IVA a los Servicios Digitales en Chile: Lo que toda PYME debe saber para no quedar fuera de regla 🧾
El IVA a los servicios digitales en Chile 🇨🇱 es un impuesto que el SII cobra desde 2020 cuando tu empresa usa plataformas como Gmail, Zoom, Canva, Google Ads, Meta u otros servicios digitales internacionales. Hoy es muy común que los emprendedores trabajen con este tipo de herramientas, así que sigue leyendo para entender bien cómo funciona este IVA y qué deberías tener en cuenta para tu PYME 📖🥸.
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Unirme al canal de WhatsApp¿Qué es el IVA a los servicios digitales?
El IVA a los servicios digitales es un impuesto del 19% que se aplica cuando una empresa extranjera te presta un servicio digital que tú usas desde Chile.
Este impuesto fue establecido en la Ley 21.210, que comenzó a aplicarse en junio de 2020 😯, como parte de una reforma tributaria que buscaba nivelar la cancha entre PYMEs chilenas y los gigantes tecnológicos extranjeros.
¿A qué servicios digitales se aplica el IVA?
El IVA servicios digitales se aplica a todas las plataformas internacionales que entregan contenido o servicios pagados a personas o empresas en Chile. Da lo mismo si se trata de apps de música 🎶, películas 🍿, juegos 👾, software, almacenamiento en la nube ☁️ o publicidad digital. Si el servicio es pagado y viene del extranjero, debe incluir el 19% de IVA. Esto corre aunque la empresa no tenga oficina en Chile. Lo importante es que el cliente esté en territorio chileno.
Ejemplos de servicios digitales que sí pagan IVA ✅
Algunos servicios digitales que están afectos al IVA en Chile son:
- ➡️ Publicidad digital: Google Ads, Meta Ads (Facebook e Instagram), LinkedIn Ads, TikTok Ads.
- ➡️ Correo y almacenamiento en la nube: Gmail (versión paga), Google Workspace, Microsoft Outlook 365, Dropbox.
- ➡️ Videollamadas y colaboración online: Zoom, Microsoft Teams, Google Meet (versión paga).
- ➡️ Diseño y contenido visual: Canva Pro, Adobe Creative Cloud, Figma.
- ➡️ Gestión de proyectos y productividad: Notion, Trello (versión paga), Asana, Slack (versión paga).
- ➡️ Música y entretenimiento: Spotify Premium, Apple Music, Netflix, Disney+, HBO Max.
- ➡️ Servicios de inteligencia artificial y APIs: OpenAI (ChatGPT Plus, API), Midjourney, ElevenLabs.
Recuerda que el IVA del 19% se aplica solo a las versiones pagadas de estos servicios. Si usas cualquiera de estas plataformas para tu Empresa, es importante que sepas si el proveedor ya está inscrito en el SII o si debes declarar tú mismo el impuesto como comprador.
🚫 ¿Qué servicios no están afectos?
- Plataformas como Amazon o AliExpress, porque venden productos físicos (esos ya pagan impuestos de importación).
- Aplicaciones como Uber, Cabify o DiDi, que están reguladas por otras normativas específicas.
En el caso de plataformas de alojamiento 🏠 como Airbnb, Booking o HomeAway, los anfitriones deben cumplir con las normas locales de arriendo o alojamiento temporal. Eso incluye:
- Inscribirse en el SII
- Obtener permisos comerciales
- Y declarar correctamente sus ingresos.
🤔 Nota...
Las versiones gratuitas no pagan IVA, y tampoco aplica si el proveedor ya tiene un sistema para cobrar el
IVA directamente.
¿Cómo se cobra el IVA a los servicios digitales en Chile?
El IVA a los servicios digitales se cobra de tres formas diferentes en Chile, dependiendo de cómo funciona el proveedor y quién realiza la compra (persona o empresa). Aquí te explicamos cada una:
Veamos con más detalles las formas de cobrar el IVA a los servicios digitales:
- ➡️ El proveedor incluye el IVA en el precio del servicio:
Algunas plataformas extranjeras como Netflix, Spotify o Google ya están registradas en el SII y cobran el 19% de IVA directamente en la boleta o factura. Esto es lo más común cuando el servicio es contratado por una persona natural. - ➡️ El banco cobra el IVA al momento del pago:
En algunos casos, es el banco o emisor de la tarjeta quien retiene el IVA y lo incluye en el total de la compra 🛍️. Esto se aplica cuando el proveedor no está inscrito en el SII ❌, pero el comercio está en la lista publicada por la Resolución Exenta N°49 del SII.
Esto afecta tanto a bancos tradicionales como fintechs (por ejemplo, tarjetas de prepago o virtuales). - ➡️ Tu empresa debe emitir una factura de compra:
Si tu empresa recibe una invoice de un proveedor extranjero que no emite boleta o factura válida en Chile, como ocurre con muchas plataformas SaaS (software), debes emitir una factura de compra en el sistema del SII.
Esto te permite declarar correctamente el IVA y justificar el gasto ante impuestos. Es el mismo mecanismo que usan empresas que compran a proveedores informales, como pescadores artesanales 🎣 o feriantes 🍇, y se declara en el Formulario F29.
Como viste en la imagen, las opciones 1️⃣ y 2️⃣ aplican principalmente a personas naturales, mientras que la opción 3️⃣ es la que deben usar las empresas en Chile para declarar correctamente el IVA de servicios digitales.
¿Qué es una Factura de Compra en Chile? 🤔
La Factura de Compra es un documento que las empresas en Chile emiten cuando compran algo a un proveedor que no puede entregar una factura normal. Esto ocurre, por ejemplo, si el proveedor es informal o una empresa extranjera 🌎 sin RUT chileno. Este documento sirve para justificar la compra y retener el IVA del 19% como exige el Servicio de Impuestos Internos (SII). A diferencia de la factura de venta (que se usa cuando tu empresa vende), la Factura de Compra se utiliza cuando tu empresa es quien compra y necesita respaldar el gasto tributariamente.
Si quieres entenderla mejor, revisa este artículo 👉 Factura de Compra: Documento Tributario. Esperamos que te sirva!
Pago del IVA a los Servicios Digitales
El proceso de pago del IVA a los servicios digitales en Chile tiene algunas particularidades, ya que muchas veces se trata de servicios contratados a plataformas extranjeras sin presencia física en el país. Aquí te explicamos cómo hacerlo paso a paso:
Veamos con más detalles los pasos:
Avisar a la plataforma que eres una empresa: Al momento de contratar el servicio, debes indicar que eres una empresa y no una persona natural 🗣️, y que estás sujeta al pago de IVA en Chile. Algunas plataformas permiten marcar esto directamente en tu perfil de facturación.
Recibir la invoice o comprobante de pago: Asegúrate de que la plataforma te envíe una invoice o documento de pago 📑, ya que eso es lo que te servirá para respaldar la operación ante el SII.
Emitir una Factura de Compra: Con los datos de la invoice (monto, fecha, datos del proveedor, número de documento, etc.), debes generar una Factura de Compra en el sistema del SII 📄✅. Esto te permitirá registrar correctamente el gasto y el IVA asociado.
Revisar el Formulario F29 🔎: Si tu empresa está en contabilidad simplificada, la factura de compra debería aparecer automáticamente en la propuesta del F29.
Si estás en contabilidad completa, puede que debas ingresarla manualmente. En ambos casos, revisa bien que se esté considerando correctamente el IVA retenido.Pagar el IVA en el SII: Finaliza el proceso pagando el Formulario F29 en el portal del SII. Puedes usar transferencia, tarjeta 💳 u otro medio habilitado.
¿Qué pasa si no pago el IVA de los servicios digitales?
Si tu Empresa o PYME usa plataformas digitales extranjeras y no pagas el IVA de los servicios digitales, podrías tener problemas con el SII 😱. Este impuesto es obligatorio, y si no lo declaras correctamente (por ejemplo, emitiendo una Factura de Compra cuando corresponde), el SII puede considerarlo como una omisión de impuestos. Esto podría traducirse en:
- 💀 Multas por incumplimiento tributario
- 💀 Intereses por pago atrasado
- 💀 Y en casos más graves, auditorías o fiscalizaciones
Recuerda que este IVA no lo paga el proveedor, lo paga tu empresa en Chile. Por eso es tan importante saber si el servicio que estás usando está afecto y, si es así, declararlo y pagarlo de forma correcta a través del F29. Mantenerse al día con este tema te ahorra dolores de cabeza 🤦♀️ y demuestra que tu negocio está funcionando de forma responsable ante el SII ✅.
¿Qué pasa si recibí muchas invoices y no he hecho nada?
Es un caso común. Nuestra recomendación es emitir las facturas en el mismo periodo tributario 🗓️ en que se recibió el servicio, pero si tienes servicios antiguos sin declarar, habla con tu contador o consulta al SII por una posible solución.
Nómina Contribuyentes Extranjeros IVA Servicios Digitales
Acá te dejamos una imagen de la nómina de contribuyentes extranjeros para el IVA servicios digitales. En este catálogo se identifican las empresas sin domicilio ni residencia en Chile que están registradas en el régimen tributario simplificado para el pago del IVA sobre servicios digitales. Si quieres ver la nómina completa, haz clic en el siguiente enlace: Ver Nómina Contribuyentes 📎.
Conclusiones…
Esperamos que ahora tengas mucho más claro cómo funciona el IVA a los servicios digitales en Chile, y que puedas recibir tus invoice 🔗 sin problemas y emitir las Facturas de Compra 🔗 correctamente.
Y recuerda: si necesitas ayuda, puedes dejar tu pregunta en los comentarios o escribirnos directamente en nuestra página 💻. En DeNegocios.cl tenemos varios servicios pensados para apoyar a emprendedores como tú.
Nos vemos en el próximo artículo! 👋
si me cobran en dolares y tengo que emitir una factura de compra, a que tipo de cambio debo emitir el documento?
Hola Luis. Si bien depende de cómo usted lo esté contabilizando, pues hay un par de formas de hacerlo, le recomendamos que haga lo siguiente. Habitualmente el pago de servicios digitales en el extranjero se realiza a través de tarjetas de crédito con cupo internacional. Si es su caso, debe verificar la tasa de conversión que el mismo banco utilizó para pasar su deuda a moneda nacional. Así podrá cuadrar la factura de compra con lo realmente pagado. Hay bancos, como Falabella, que cargan los montos internacionales de forma inmediata a moneda nacional. Hay otros bancos que lo hacen en una determinada fecha de corte. Saludos cordiales.
si no he emitido facturas de compras en todo el año 2024, puedo realizar factura de compra por todos los servicios cobrados este año?
Hola Luis, nuevamente. La recomendación general es que las facturas de compra sean emitidas en el mismo periodo en el que se ha recibido el invoice o se ha generado el pago. Lo que usted indica podría generar incongruencias ante fiscalización por parte del SII. Le recomendaria, al ser montos altos, realizar una consulta directamente al Servicio de Impuestos Internos en búsqueda de una posible solución, o que le habiliten la emisión de facturas de compras con fechas anteriores. Saludos cordiales.
en caso de que tenga invoice por servicios, podemos emitir una factura en octubre por ejemplo, total estamos dentro del periodo para dejar al cierre de año todo dentro del at correspondiente. No son montos tan grandes y por lo mismo seria la mejor opción dejar todo ordenado ahora en octubre.
Hola Juan Fco.
En teoría se supone que es 1 invoice y 1 factura.
Ahora, en la práctica… si, hemos visto un par de casos en que para ahorrar tiempo se ha optado por agrupar varias invoice en 1 sola factura. Si decide hacer aquello, le recomiendo anotar en la factura alguna referencia a cada una de las invoice que agrupe y que obviamente los montos calcen. Saludos.