IVA a los Servicios Digitales para Empresas en Chile

IVA a los Servicios Digitales

Comprar en línea se ha vuelto tan común como ir a comprar al negocio de la esquina, y los gobiernos han tenido que pensar en cómo incluir estos nuevos tipos de compras en sus sistemas de impuestos. Por esto, en Chile 🇨🇱, se decidió implementar el IVA a los Servicios Digitales. Desde febrero de 2020, gracias a la ley N°21.210 publicada el 24 de ese mes, las compras hechas a proveedor de servicios digitales de otros países tienen un 19% de IVA. Esta medida, que forma parte de una reforma tributaria más amplia, busca equilibrar las cosas entre las pequeñas y medianas empresas (pymes) de Chile y las grandes empresas de otros países, para que todos jueguen bajo las mismas reglas y el estado reciba los impuestos correspondientes 💰👩‍⚖️.

Por poner un ejemplo, si una persona o empresa en Chile compra algo por US$100 a un proveedor de servicios digitales extranjero 🌎, el proveedor debe añadir un 19% de IVA al precio. Así, el total a pagar sería de US$119. Este cambio muestra cómo el país se está adaptando a los nuevos tiempos digitales y resalta lo importante que es para todos, tanto consumidores como empresas, entender cómo funcionan estas normas.

En este artículo te contaremos todos los aspectos que deberías saber sobre el IVA a los Servicios Digitales, así que quédate leyendo porque en algún momento podrías llegar a contratar algún servicio digital 🤓. Pero antes de comenzar, te dejamos algunos artículos que te pueden servir:

Iniciemos el artículo con lo básico:

¿Qué es el IVA a los servicios digitales?

El IVA a los servicios digitales en Chile es un impuesto del 19% que se aplica a los servicios digitales proporcionados por empresas extranjeras a consumidores en Chile. Entre los servicios más comunes que contratan las personas, encontramos contenido digital como películas, música, juegos y software. Aunque en el caso de tu empresa, probablemente termines pagando IVA por publicidad en Google y/o Meta, Microsoft Office, Gmail, Zoom o Meet, Midjourney, entre otros.

La ley que regula este impuesto busca equiparar las condiciones tributarias entre las empresas locales y las internacionales que operan en el espacio digital chileno, asegurando una competencia justa y una recaudación adecuada de impuestos para el país.

¿A qué servicios digitales se aplica el IVA?

El IVA se aplica a todos los servicios y plataformas que entreguen contenidos de pago (las versiones gratis no cuentan), no importa si es una app de música, películas y juegos, servicios de software, almacenamiento en la nube o plataformas de publicidad digital. La obligación de pagar este impuesto se aplica a todas las empresas internacionales que realizan transacciones con residentes en Chile, independientemente de si tienen presencia física en el país o no.

Esta regulación excluye a plataformas como Amazon y AliExpress, ya que estas realizan ventas de productos físicos sujetos a las leyes de importación existentes y, por ende, ya pagan impuestos sobre los productos vendidos. Del mismo modo, los servicios de transporte brindados por aplicaciones como Uber, Cabify y DiDi no se ven afectados por este impuesto de servicios digitales, ya que hay una regulación específica para ellos.

Por otro lado, en lo que respecta a las plataformas digitales de alojamiento, como Airbnb, Booking y Home Away, es necesario que los anfitriones ajusten su actividad económica a las normativas locales sobre arrendamiento de propiedades, hospedaje o alojamiento temporal. Este ajuste implica obtener las licencias comerciales adecuadas y registrarse ante el Servicio de Impuestos Internos para cumplir con las obligaciones tributarias pertinentes 🧐.

Maneras de Recaudar el IVA a los Servicios Digitales

El IVA a los servicios digitales, se recauda de tres maneras en Chile, adaptándose a las diversas formas en que operan los servicios digitales extranjeros y las transacciones realizadas por empresas y consumidores locales:

  1. Directamente por el Proveedor del Servicio: En este caso, el proveedor del servicio, como Netflix o ciertos servicios de Google, incluye y cobra directamente el 19% de IVA en el precio del servicio. Esta es una manera directa y transparente para el consumidor de ver reflejado el impuesto en su compra.
  2. Por medio del Banco: El banco o entidad emisora de tu tarjeta se encarga de cobrar el 19% de IVA y lo añade al cargo total de la transacción. Según la Resolución Exenta N°46 y N°49 de mayo de 2022 del SII, son los emisores bancarios y no bancarios los encargados de cobrar y recaudar el IVA en las transacciones realizadas en comercios específicos, listados en la resolución N° 49 y que serán actualizados periódicamente por el SII.
  3. Mediante la Emisión de una Factura de Compra por parte de tu Empresa: Cuando recibes una invoice (factura) del proveedor del servicio y tu empresa necesita justificar esa compra ante el SII, puedes emitir una factura de compra. Este documento es diferente a la factura de venta, que es la que comúnmente emites al vender. La factura de compra se utiliza cuando el vendedor no puede emitir un documento tributario válido en Chile, como en el caso de los pescadores que venden sus productos directamente en caletas o empresas extranjeras sin RUT chileno. Emitiendo esta factura, retienes el 19% de IVA y lo declaras mediante el formulario F29.

Es importante señalar que los métodos 1 y 2 se aplican principalmente a Personas Naturales, mientras que el método 3 está diseñado para su uso por Empresas. Te dejamos una imagen que refleja esto, para que no se te olvide:

Forma de recaudar el IVA a los Servicios Digitales en Chile.

¿Qué es una Factura de Compra en Chile? 🤔

En Chile, una factura de compra es un documento que las empresas emiten para justificar adquisiciones de bienes o servicios cuando el vendedor no puede proporcionar una factura tradicional. Este documento es fundamental para respaldar transacciones y retener el IVA correspondiente, especialmente en situaciones donde los proveedores son informales o extranjeros sin un RUT chileno. Diferente a las facturas de venta, que documentan ventas y se emiten de manera estándar, las facturas de compra permiten a las empresas actuar como agentes retenedores de IVA, un rol que requiere autorización del SII y es crucial para la gestión fiscal adecuada y el cumplimiento tributario en Chile. Si quieres entender este documento con mayor profundidad, te invitamos a revisar este artículo: Factura de Compra: Documento Tributario. Esperamos que te sirva!

Pago del IVA a los Servicios Digitales

El proceso de pago del IVA a los servicios digitales en Chile tiene algunas particularidades en comparación con otros pagos de impuestos, principalmente debido a la naturaleza digital e internacional de los servicios involucrados. A continuación, te mostramos un paso a paso de cómo se realiza este pago:

  1. Avisar a la Plataforma que eres una empresa: Debes indicarle a la plataforma que estás utilizando, que no eres una persona natural, sino que una empresa y que estás sujeto de IVA o que pagas el IVA en Chile. 
  2. Comprobación del Pago: Debes recibir la invoice o documento que comprueba el pago que has realizado por el servicio digital.
  3. Hacer Factura de Compra: Genera una Factura de Compra utilizando los datos extraídos de la invoice, incluyendo el monto de pago, datos básicos del proveedor, fecha y algún identificador de la invoice o documento, entre otros.
  4. Realizar el F29: Si tu empresa cuenta con contabilidad simplificada, al emitir la factura de compra, esta debería reflejarse automáticamente en la propuesta del F29. En cambio, si tu empresa maneja una contabilidad completa, podría ser necesario incorporarla de manera manual. En cualquier caso, es recomendable realizar siempre la verificación correspondiente y asegurarse de que la factura de compra se está incluyendo adecuadamente.
  5. Pagar el F29: Haz el pago en la plataforma del SII, escogiendo tu método de pago más conveniente 💳. 

Nómina Contribuyentes Extranjeros IVA Servicios Digitales

Acá te dejamos una imagen de la nómina contribuyentes extranjeros iva servicios digitales. En este catálogo se identifica a los contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile, registrados en el régimen tributario simplificado para el pago del IVA sobre servicios digitales. Para ver la nómina puedes hacer click en el siguiente enlace: Ver Nómina Contribuyentes 📎.

IVA a los Servicios Digitales en Chile.

Conclusiones…

La introducción del IVA a los Servicios Digitales en Chile refleja la adaptación del país a la economía digital global, asegurando una competencia equitativa entre empresas locales y extranjeras y una recaudación tributaria justa. Este impuesto del 19% sobre servicios digitales extranjeros, subraya la importancia de que tanto consumidores como empresas comprendan y cumplan con sus nuevas responsabilidades fiscales.

¿Tienes dudas sobre cómo el IVA a los Servicios Digitales afecta a tu emprendimiento o empresa en Chile? En DeNegocios.cl estamos listos para guiarte en este escenario fiscal. Nuestro Servicio de Contabilidad te ayudará a entender completamente tus obligaciones y cómo cumplirlas, asegurando así el éxito y la legalidad de tu negocio. Visita DeNegocios.cl hoy y da el primer paso hacia una gestión fiscal impecable para tu empresa🌟💫. Esperamos que este artículo te haya gustado, no olvides que puedes dejar tus preguntas y comentarios acá abajo 👇😁!

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LUIS
LUIS

si me cobran en dolares y tengo que emitir una factura de compra, a que tipo de cambio debo emitir el documento?

admi
admi
Administrador
Responder a  LUIS

Hola Luis. Si bien depende de cómo usted lo esté contabilizando, pues hay un par de formas de hacerlo, le recomendamos que haga lo siguiente. Habitualmente el pago de servicios digitales en el extranjero se realiza a través de tarjetas de crédito con cupo internacional. Si es su caso, debe verificar la tasa de conversión que el mismo banco utilizó para pasar su deuda a moneda nacional. Así podrá cuadrar la factura de compra con lo realmente pagado. Hay bancos, como Falabella, que cargan los montos internacionales de forma inmediata a moneda nacional. Hay otros bancos que lo hacen en una determinada fecha de corte. Saludos cordiales.

LUIS
LUIS

si no he emitido facturas de compras en todo el año 2024, puedo realizar factura de compra por todos los servicios cobrados este año?

admi
admi
Administrador
Responder a  LUIS

Hola Luis, nuevamente. La recomendación general es que las facturas de compra sean emitidas en el mismo periodo en el que se ha recibido el invoice o se ha generado el pago. Lo que usted indica podría generar incongruencias ante fiscalización por parte del SII. Le recomendaria, al ser montos altos, realizar una consulta directamente al Servicio de Impuestos Internos en búsqueda de una posible solución, o que le habiliten la emisión de facturas de compras con fechas anteriores. Saludos cordiales.

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