Los Pequeños Contribuyentes: Comerciantes ✅
En Chile 🇨🇱, al comprar en ferias o kioskos no recibimos boletas. ¿Por qué pasa esto? 🤔 No se trata de evasión, sino de que estos comerciantes son pequeños contribuyentes, con un régimen especial que simplifica sus obligaciones. Te contamos qué implica esto para ellos y para ti como consumidor, detallando los impuestos que pagan y los requisitos que deben cumplir. Sigue leyendo!
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Unirme al canal de WhatsApp¿Por qué algunos comerciantes no dan boletas en Chile?
Al pasear por las ferias libres o al comprar algo en un kiosko en cualquier rincón de Chile, ¿te has fijado que no te entregan una boleta? Tal vez te has preguntado por qué pasa esto. Bueno, hay una explicación sencilla y tiene que ver con la categoría tributaria del negocio: son lo que conocemos como “pequeños contribuyentes” 😁.
Esta categoría es especial y está pensada para el pequeño comerciante. Bajo la ley chilena, estos negocios están exentos de la obligación de emitir boletas ❌ por cada venta que realizan. ¿La razón? Es una forma de simplificar los trámites y la carga tributaria para los emprendedores y negocios de menor tamaño, facilitando así su operación y fomentando la actividad económica local ✅.
Es importante entender que ser un pequeño contribuyente NO significa estar al margen de las obligaciones tributarias. Estos comerciantes igual tienen que cumplir con ciertos requisitos y declaraciones, pero la forma en que lo hacen es más sencilla.
Así que la próxima vez que compres en la feria o en un kiosko y no te den boleta, ya sabes que no es trampa, sino que están acogidos a un régimen especial pensado para los pequeños contribuyentes 😄.
👉Algo importante que debemos saber, es que la ley sobre el Impuesto a la renta en el artículo 22, especifica a varios pequeños contribuyentes, entre los que podemos encontrar:
- ✅ Pequeños mineros
- ✅ Los feriantes
- ✅ Los suplementeros
- ✅ Los talleres artesanales
- ✅ Pescadores artesanales
- ✅ Los comerciantes con actividad en la vía pública
Te dejamos una imagen con los pequeños contribuyentes, para que no se te olviden cuáles son:
Entonces, este tipo de empresas es una buena opción para los que quieran crear un negocio pequeño o muy pequeño. En caso de que busques crear una empresa más grandes, puedes encontrar información en nuestra página: “¿Cómo crear una Empresa en Chile?“, o también puedes contactarnos en nuestro sitio web para recibir el servicio de asesoría en creación de empresa.
Los pequeños comerciantes para el SII
Según el Servicio de Impuestos Internos (SII), los pequeños contribuyentes en Chile son:
“…son personas naturales que prestan servicios o venden productos en la vía pública, en forma ambulante o estacionada y directamente al público, según calificación que queda determinada en el respectivo permiso municipal, sin perjuicio de la facultad del Director Regional para excluir a determinados contribuyentes del régimen que se establece en dicho artículo, cuando existan circunstancias que los coloquen en una situación de excepción con respecto del resto de los contribuyentes de su misma actividad o cuando la rentabilidad de sus negocios no se compadezca con la tributación especial a que están sometidos.“
Nota:
Es importante aclarar que, aunque seas un pequeño contribuyente, no puedes simplemente vender en la calle. Debes postular a través de la municipalidad para obtener una patente. Solo después de obtener la patente, la municipalidad te otorgará la calidad de "pequeño contribuyente" ante el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Impuestos de los pequeños Contribuyentes
Para responder a esto, te dejamos la siguiente imagen:
Como pudimos ver en la imagen, los pequeños contribuyentes en Chile pagan los siguientes impuestos 😯💰:
- ➡️ Impuesto Único Sustitutivo (IUS): Consiste en pagar 1/2 UTM (0,5 UTM), una vez al año directamente en la Municipalidad donde está registrado tu negocio. Es una forma simple de cumplir con tus deberes tributarios sin complicarte demasiado.
- ➡️ IVA estimativo: El SII calcula este IVA de forma parcelada, basándose en una estimación de tus ventas, de lo que tienes en inventario, o algún otro método que ellos consideren adecuado. La cantidad que tienes que pagar varía entre 0,6 y 4 UTM y se realiza cada 3 meses 🗓️. Ahora veamos este punto con un poco más de detalle con la siguiente tabla…
El IVA que Pagan los Pequeños Contribuyentes
| Venta | Cuándo se Paga |
|---|---|
| 0-3 UTM | 0,6 UTM ($39.000 aprox.) |
| 3-5 UTM | 1 UTM ($66.000 aprox) |
| 5-10 UTM | 2 UTM ($130.000 aprox.) |
| 5-15 UTM | 3 UTM ($196.000 aprox.) |
| 15-20 ó + UTM | 4 UTM ($161.000 aprox.) |
Requisitos que deben cumplir los pequeños contribuyentes
Para entrar en la categoría de los pequeños contribuyentes, que te libra de algunas obligaciones tributarias y simplifica tu vida, tienes que cumplir con algunos requisitos:
Veamos con más detalle los requisitos para ser un pequeño contribuyente en Chile:
- ➡️ Ser Persona Natural: Esto significa que tienes que ser un individuo, no una empresa o una sociedad. Como decimos en Chile, tienes que ser tú mismo con tu RUT personal, no una entidad jurídica.
- ➡️ Venta Directa al Público: Tu negocio debe enfocarse en vender productos o prestar servicios directamente a los consumidores. Piensa en los negocios de barrio, los puestos en las ferias, los kioskos; todos ellos venden directamente a la gente que pasa por la calle.
- ➡️ Ingresos Limitados: Aquí viene la parte importante. Para ser considerado un pequeño contribuyente, tus ventas promedio no deben superar las 20 UTM al mes. Esto es para asegurar que esta categoría realmente apoye a los negocios más chicos, aquellos que están recién partiendo o que tienen un alcance local.
Si cumples con estos requisitos, puedes considerarte un pequeño contribuyente. Esto te va a facilitar la vida en cuanto a trámites y obligaciones tributarias, permitiéndote enfocarte en lo que realmente importa, qu es hacer crecer tu negocio.
Nota:
Es importante explicar que los impuestos de este tipo de empresas se pagan en UTM (Unidad Tributaria Mensual). Para pagar el impuesto, necesitas saber el valor de la UTM en el mes específico en que realizarás el pago, ya que el monto de la UTM cambia cada mes. En esta Página del SII puedes encontrar el valor mensual de la UTM.
Si quieres más información sobre los Pequeños Contribuyentes, visita este enlace: Decreto de Ley 36, del año 1977.
Régimen Tributario Especial para Comerciantes de Ferias Libres en Chile
En los últimos años, muchos feriantes empezaron a usar máquinas de pago con tarjeta como Transbank, Redelcom o Mercado Pago. Así tenían menos efectivo y disminuían las posibilidades de que les robaran, pero también hizo que el SII recibiera datos más reales sobre cuánto venden los comerciantes en las ferias. Y ahí quedó claro que no todos eran tan “pequeños contribuyentes” como se pensaba.
Por esta razón se creó la Ley 21.745, que establece un régimen especial opcional para los comerciantes de ferias libres. La idea es que, en vez de tener que llevar la contabilidad o dar boletas, puedan optar por pagar un impuesto sustitutivo del 1,5% 🥳 sobre las ventas que se hagan con tarjeta 💳. Ese porcentaje lo retiene automáticamente la empresa de la máquina de pago y se lo entrega al SII.
No hay comparación con el 19% de IVA que se paga en el régimen normal. La diferencia es gigante, y por eso este beneficio protege al feriante. Si mueves más plata de la que corresponde a un pequeño contribuyente, el SII puede sacarte del régimen simplificado y exigirte emitir boletas y declarar como cualquier otra PYME 💀. Con este nuevo sistema, en cambio, te aseguras de que las ventas electrónicas ya estén tributando y no te expongas a sorpresas.
En resumen:
👍 Si vendes poco y casi todo en efectivo, puedes seguir en el régimen tradicional.
👍 Si vendes más y usas máquinas de pago, este nuevo régimen opcional es una buena forma de seguir con el negocio pagando mucho menos impuesto que en el régimen general.
Entonces, ¿cómo tributan los feriantes?: Actualizaciones 2026
Hoy los pagos en efectivo 💰 siguen cubiertos por la patente municipal y el régimen simplificado que ya existía. En cambio, los pagos electrónicos entran al nuevo sistema del 1,5% de retención 💳. Con esto se busca equilibrar las reglas y que el feriante pueda vender con tranquilidad y el SII tenga certeza de cuánto realmente se mueve en las ferias.
Conclusión
Los pequeños contribuyentes juegan un rol muy importante en la economía local de Chile. Al entender su régimen tributario especial, podemos apreciar mejor su aporte y la razón de ciertas prácticas, como la no emisión de boletas. Es un sistema diseñado para apoyar y simplificar sus operaciones.
En DeNegocios.cl sabemos que estos temas pueden ser complejos, pero estamos aquí para ayudarte. Si tienes dudas sobre cómo encaja tu negocio en estas categorías, no olvides visitar nuesta sección de creación de empresa o si necesitas asesoría para asegurarte de que estás cumpliendo con todo lo necesario, contáctanos. Nuestro equipo está listo para apoyarte en cada paso de tu camino emprendedor.
Esperamos que este artículo te haya servido, si tienes preguntas o quieres expresarnos tu opinión respecto a la situación de los pequeños contribuyentes, deja tu comentario acá abajo 👇, te responderemos muy pronto ⚡. Te deseamos mucho éxito, queremos verte cumplir tus sueños 🚀❤️.
Una consulta, yo soy feriante y pago mi patente municipal, pagando mi patente ya estoy exenta de IVA?
Hola Miriam.
Debería usted estar pagando IVA en función de sus ventas. Para el grupo de “feriantes” habitualmente se realiza una estimación de dicho impuesto en función de las ventas que usted puede ver en la imagen aquí siguiente: como pagan impuestos los feriantes.
Ahora, en la practica, la verdad es que hay miles de escenarios, y tanto el gobierno y el SII lo saben. Hay casos de feriantes inclusive sin inicio de actividades y con patentes, por lo tanto no están pagando iva alguno.
Si es que le preocupa el tema por de la ley 21.713 y de la trazabilidad de las ventas; lo más probable es que el SII si se entere ahora de sus movimientos; y si es que no está pagando impuesto alguno, es probable que sea sujeto de fiscalización.
Espero haberle ayudado,
Saludos.
Soy pequeño comerciante. Tengo un kiosko, de diarios y revistas. En el que ademas, vendo golosinas, bebidas y cigarrillos.
Ultimamente, la gente me pide pagar, con tarjeta, servicio que todavia no poseo.
Mi duda es, pierdo mi condicion de “pequeño comerciante”, al empezar a emitir boletas?????
Hola Raúl.
Depende de cuanto sean sus ventas y de cuanto es lo que esté realmente informando. Una de las ventajas/desventajas del sistema de utilizar pagos con tarjetas, es que estos montos el SII se entera mes a mes de ellos. Considerando que los “pequeños comerciantes” tienen topes en sus ventas establecidos legalmente, es posible. Espero haberle ayudado. Saludos.
Hola, que pasa en el caso de un “colero” que trabaja en las ferias pero no tiene patente, y necesita formalziarse no puede ser pequeño contribuyente?
Ester. Para obtener la categoría, hasta el momento, se requiere pasar por municipalidad y después por el SII. El SII, de hecho, le solicitará la autorización municipal. El primer paso para formalizarse es que obtenga el permiso o patente municipal respectiva que le permita trabajar en la feria. De no obtenerlo, seguirá como informal. Saludos.
Hola elaboró algodón de azúcar y cabritas, en la comuna de San Bernardo, tengo un carrito y participo en ferias de emprendedores que hacen en el sector, quiero formalizar, pero no entiendo bien los pasos y régimen tributario.
Mis ventas son aprox 300 mensuales, puedo acogerme a este régimen o debo tener una empresa otros tipo de régimen. Mi idea es tener permiso municipal y sanitario para ponerme en alguna plaza cercana de la comuna.
Hola Katherine,
Si, su régimen debería ser el de pequeño contribuyente. Le recomendamos acercarse a la municipalidad para la solicitud de permiso, pues es el primer paso. Espero haberle ayudado, Saludos.
Hola, mi trabajo lo hago en casa , igualmente debo sacar permiso en la municipalidad?
Gracias.
Hola Ana María,
si trabajas desde tu casa sí podrías necesitar un permiso municipal, pero depende del tipo de actividad que realizas.
Si atiendes público o vendes productos directamente, la municipalidad puede exigirte una patente comercial. En cambio, si solo haces el trabajo desde casa (por ejemplo, producción, costura o servicios en línea sin atención a clientes), no siempre es obligatorio.
Te recomendamos consultar en tu Municipalidad, porque cada comuna tiene sus propias normas sobre actividades domiciliarias.
Hola yo soy artesana ( elaboración de productos a base de resina y piedras principalmente) me podría formalizar como pequeño artesano
Hola 👋
sí, puedes formalizarte como pequeña artesana y acogerte al régimen de pequeños contribuyentes, siempre que cumplas con los requisitos del SII.
Debes ser persona natural, vender directamente al público y que tus ventas no superen las 20 UTM mensuales.
El primer paso es pedir el permiso o patente municipal y luego registrarte en el SII para obtener tu inicio de actividades.
Así podrías tributar como pequeña contribuyente y pagar tus impuestos de forma más simple 💪.
Hola
Vendo productos de catálogo hace más de 20 años ,hoy vendo estos mismos productos en un pequeño local que arrende, estos productos los adquiero como consultora de catálogo en segunda categoría ya vienen con iva pagado con una retención a mi favor que cobro una vez al año soy pensionado por discapacidad por eso me cree esta fuente laboral y estoy en vulnerabilidad 40%
Tengo permiso Municipal para vender
Me puedo acoger a pequeño contribuyente?
Que necesito para hacer ese tramite?
Hola 👋
en tu caso no puedes acogerte al régimen de pequeño contribuyente, porque este aplica solo a personas que venden directamente al público productos de su propia elaboración o comercio menor, no a ventas de catálogos con IVA ya incluido.
Como ya tienes permiso municipal, puedes mantener tu actividad como persona natural de Segunda Categoría, declarando tus ingresos en el Formulario 22 del SII una vez al año.
Si quieres simplificar tus impuestos, podrías evaluar crear una EIRL o SpA, según tus ingresos y proyecciones.
<hola, como se determinan las ventas mensuales en caso que las ventas solo sean en efectivo ?
Hola Rodrigo,
cuando las ventas son solo en efectivo, el SII determina tus ventas mensuales de forma estimada, basándose en factores como:
Esa estimación sirve para calcular el IVA trimestral fijo, que puede ir entre 0,6 y 4 UTM, según el rango de ventas que el SII asigne a tu negocio.
No necesitas llevar registros diarios, pero es importante guardar tus comprobantes de compra o inventario para respaldar tu actividad si el SII lo solicita