Primera Categoria y Segunda Categoria Tributaria

Primera Categoría y Segunda Categoría Tributaria

Al emprender un nuevo negocio o establecer una pequeña empresa, uno de los pasos más esenciales y, a menudo, confusos es entender la clasificación tributaria de tu empresa ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Dicha clasificación se divide en dos categorías principales: Primera Categoría y Segunda Categoría. Pero, ¿qué significa cada una y cómo afecta a tu negocio? A continuación, ofrecemos un resumen claro y conciso para ayudarte a comprender mejor estas categorías.

Si tienes otras dudas sobre el proceso de creación de empresa como el sueldo empresarial o la obtención de la patente, visita nuestra página: “¿Cómo crear una Empresa en Chile? Todo lo que debes saber“, te gustará.

Te dejaremos un listado de los temas que vamos a tratar, para que vayas haciéndote una idea. También dejaremos una imagen con la misma información por si te facilita la lectura:

  • El Sistema Tributario Chileno y el SII
  • ¿Qué es la Primera Categoría?
  • ¿Qué es la Segunda Categoría?
  • Relevancia de la Clasificación Tributaria
Temas que abordaremos en el texto de Primera Categoría y Segunda Categoría Tributaria

El Sistema Tributario Chileno y el SII

El Servicio de Impuestos Internos (SII) es el organismo encargado de la gestión, administración y fiscalización de los impuestos en Chile. Según las normativas establecidas por este organismo, todos aquellos que generen ingresos – ya sean personas o empresas – deben pagar impuestos. Para ello, el SII ha establecido dos tipos de contribuyentes: primera categoría y segunda categoría. Cada uno tiene distintas características, formas de hacer las cosas, y distintos impuestos que pagar 💰. Para más información visita nuestra página, está muy completa 🥸.

¿Qué es la Primera Categoría?

La Primera Categoría se refiere a aquellas empresas que generan ingresos principalmente a partir de actividades comerciales, industriales, mineras, entre otras. Estas empresas están enfocadas en actividades que involucran la producción, comercialización o prestación de servicios. Sin embargo, es esencial entender que este régimen no depende del tipo de persona (natural o jurídica), sino del tipo de renta o ingreso que se genere. Además, si obtienes ingresos de capitales inmobiliarios, pensiones, dividendos o intereses, entre otros, también te clasificarás en esta categoría. Ejemplos de estas empresas son las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL), Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL), Sociedades por Acciones (SpA), y Sociedades Anónimas. Si quieres consultar información sobre los tipos de empresa, visita nuestro artículo: “¿Qué tipos de empresas existen en Chile?“, seguro te aclarará un par de dudas.

Documentos que pueden emitir las empresas de Primera Categoría:

– Boletas de Ventas y Servicios

– Boletas Exentas

– Facturas Afectas de Venta

– Facturas Exentas

– Guías de Despacho

– Notas de Crédito y Débito

¿Cuánto es el impuesto de primera categoría?

El monto a tributar no es fijo y dependerá del tipo de empresa y el régimen tributario al que pertenezcas. Actualmente, con la Ley de Modernización tributaria, se han establecido diversos grupos que determinan las tasas y condiciones de tributación:

  1. Pro Pyme General: Este régimen es ideal para micro, pequeñas y medianas empresas, ofreciendo una tasa reducida del 25% sobre la base imponible.
  2. Pro Pyme Transparente: Para aquellos que opten por la transparencia tributaria, se eliminan ciertos requisitos, pero las rentas generadas se tributan a nivel personal.
  3. Régimen General (Semi integrado): Aquí, las grandes empresas tributan a una tasa del 27%.
  4. Renta Presunta: Este régimen es para ciertos sectores que tributan según estimaciones y no por resultados reales.

¿Qué es la Segunda Categoría?

Por otro lado, la Segunda Categoría se enfoca en ingresos generados a partir del trabajo personal. Las personas naturales que ofrecen sus servicios profesionales o técnicos están típicamente bajo esta clasificación. Sin embargo, es importante mencionar que no solo las personas individuales se categorizan aquí, ya que las Sociedades de Profesionales (un tipo especial de Sociedad de Responsabilidad Limitada), formadas por expertos que ofrecen un servicio conjunto, también se encuentran en esta categoría.

Documentos que pueden emitir sociedades o personas de Segunda Categoría:

– Boletas de Honorarios

Dejaremos por aquí este artículo: “Boletas de honorarios: Cómo gestionarlos en tu Empresa“, creemos que puede ser de gran utilidad.

¿Cómo se calcula el Impuesto de Primera Categoría y cada cuánto se paga?

El cálculo se realiza a partir de la base imponible, aplicando luego el porcentaje de impuesto correspondiente y deduciendo los pagos provisionales mensuales realizados. Anualmente, durante el mes de abril 🗓️, se realiza la declaración de renta, correspondiente al año fiscal anterior.

Relevancia de la Clasificación Tributaria:

¿Por qué es tan importante esta diferenciación? La categoría en la que te encuentres influirá en:

  1. Tributación: Dependiendo de la categoría, varía el tipo y monto de impuestos a pagar.
  2. Responsabilidades: Las obligaciones fiscales, como presentar declaraciones y pagar impuestos, difieren según la categoría.
  3. Documentación: Como mencionamos anteriormente, los documentos que puedes emitir varían según la categoría.

Conclusión

Entender si tu empresa pertenece a la Primera Categoría o Segunda Categoría es fundamental para garantizar que cumplas con todas tus obligaciones fiscales y para evitar sorpresas o problemas con el SII. Si estás en proceso de crear una empresa o ya tienes una y no estás seguro de tu categoría, es esencial que lo aclares cuanto antes.

El SII proporciona una lista detallada de los diferentes giros y clasificaciones. Si deseas obtener más detalles, te recomendamos que visites el enlace proporcionado anteriormente. Sin embargo, si prefieres un enfoque más personalizado y específico para tu situación, no dudes en contactarnos. Contamos con un servicio de Inicio de Actividades en el que podemos dejar a tu empresa con alguna de las dos categorías, y un completo servicio de contabilidad mensual donde podrás conseguir toda la asesoría que cualquier emprendedor necesita. Si quieres saber más sobre el Inicio de Actividades, simplemente contactanos. Estamos aquí para ayudarte a navegar por el complejo mundo tributario y garantizar que tu negocio cumpla con todas sus responsabilidades.

Así que dale con todo, el camino del emprendimiento no es fácil pero es muy gratificante. Y en DeNegocios.cl estamos dispuesto a ayudarte en cada etapa de tu negocio, tus éxitos también lo son para nosotros. Mucha fuerza y ánimos!! 🍀 

Asesor Senior con 9 años de experiencia ayudando a Emprendedores en Chile. 

Actualmente escribo código para diferentes proyectos de desarrollo web y aplicaciones.

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Anibal Fuentes
Anibal Fuentes

Necesito resolver unas dudas, me pueden ayudar. Por favor

Colomba Jelves de DeNegocios.cl
Colomba Jelves de DeNegocios.cl
Miembro
Responder a  Anibal Fuentes

Hola Anibal,
Gracias por comentar nuestro articulo relacionado a Primera Categoría y Segunda Categoría Tributaria.
Déjanos tus datos de contacto en la página para que te ayudemos, o mándame un mensaje por Whatsapp al +569 96280521.

Te estaremos esperando!

Javier
Javier

Hola! las pequeñas empresas que prestan servicios de alojamiento (cabañas y hostales) dentro de que clasificación entran?

admi
admi
Administrador
Responder a  Javier

Hola Javier. Las pequeñas empresas que prestan servicios de alojamiento están clasificadas como Primera Categoría en el SII. Emiten, por tanto, boletas y facturas afectas a iva. Saludos. Cualquier duda que tengas adicionalmente, contactanos.

Jorge
Jorge

Estimados, tengo una duda, estoy próximo a la creación de una sociedad de profesionales dedicada a la consultoría ambiental. En ese caso específico, se realizan estudios en terreno y posteriormente trabajo de gabinete. somos 2 socios donde pretendemos autocontratarnos, pero en casos específicos se requerirá la contratación de 1 persona para apoyo. En ese sentido, a qué sistema de tributación de debe optar? en primera o segunda categoría? Saludos

Colomba Jelves de DeNegocios.cl
Colomba Jelves de DeNegocios.cl
Miembro
Responder a  Jorge

Buenas tardes Jorge,
Muchas gracias por escribirnos.

Por la situación que usted describe, su Sociedad de Profesionales debería tener un inicio de actividades acogiéndose a normas de Primera Categoría. De todas maneras, igual le sugerimos que se pueda comunicar con su contador, para así realizar un análisis más profundo al respecto.

Si tiene alguna otra duda al respecto, nos comenta.

Saludos

Carolina
Carolina

Hola! Soy psicóloga y con una colega queremos armar una sociedad profesional para prestar servicios en temas de psicología organizacional, salud mental, entre otros temas relacionados a empresas. Buscamos autoemplearnos, pero a su vez eventualmente contratar a otras colegas. ¿Que es lo mejor en ese caso? ¿Primera o segunda categoría? Muchas gracias.

admi
admi
Administrador
Responder a  Carolina

Hola Carolina. La respuesta que te voy a dar es bien básica y para ser más completa requiere un análisis más grande, pero debería servirte para responder a tu pregunta sobre las sociedades de profesionales.
-> Si es auto empleo, haz una sociedad de profesionales en segunda categoría. Debería ser más conveniente desde el punto de vista de los ingresos/sueldos de cada soci@, siempre y cuando no hayan muchos costos fijos asociados (arriendo de oficinas muy altos, mucha compra de insumos… que no debería ser por el tipo de empresa).
-> Por el contrario, si vas a tener empleados y una estructura de costos más fuerte (oficinas, insumos, etc), te recomendaría por la primera categoría.

Inicialmente, si no tienen certeza de si tendrán personal contratado, segunda categoría debería servirle. Saludos.

Carolina
Carolina
Responder a  admi

Muchas gracias por la rápida respuesta. En estos casos, es posible modificar la categoría? Partir por ejemplo en segunda categoría, y en la medida que veamos un crecimiento pasar a primera?

admi
admi
Administrador
Responder a  Carolina

Hola Carolina. Si, pueden hacer el cambio las sociedades de profesionales y pasarse desde segunda categoría a primera categoría. Le dejo este link de referencia que es una pregunta frecuente en el SII. Saludos.