Primera Categoría y Segunda Categoría Tributaria ✅
Al emprender un nuevo negocio o establecer una pequeña empresa, uno de los pasos más importantes y, a menudo, confusos es entender la clasificación tributaria de tu empresa ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Dicha clasificación se divide en dos categorías principales ✌️: Primera Categoría y Segunda Categoría. Pero, ¿qué significa cada una y cómo afecta a tu negocio? A continuación, ofrecemos un resumen claro y conciso para ayudarte a comprender mejor cómo funcionan estas categorías en Chile 🇨🇱.
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Unirme al canal de WhatsAppEl Sistema Tributario Chileno y el SII
El Servicio de Impuestos Internos (SII) es el organismo encargado de la gestión, administración y fiscalización de los impuestos en Chile. Según las normativas establecidas por este organismo, todos aquellos que generen ingresos – ya sean personas o empresas – deben pagar impuestos ✅. Para ello, el SII ha establecido dos tipos de contribuyentes: primera categoría y segunda categoría. Cada uno tiene distintas características, formas de hacer las cosas, y distintos impuestos que pagar 💰.
Te dejamos esta imagen para que entiendas mejor la clasificación:
Nota: ¿Qué diferencias hay entre primera y segunda categoría?
La Primera y Segunda Categoría tienen diferencias principalmente en: a) Los documentos que pueden emitir📄. b) Cómo pagan impuesto (Cuándo 🗓️ y Cuánto 💰).
Y para que te quede todo más claro, te dejamos un…
Audio 🔊: El Sistema Tributario en Chile
¿Qué es la Primera Categoría?
La Primera Categoría se refiere a aquellas empresas que generan ingresos principalmente a partir de actividades comerciales, industriales, mineras, entre otras. Estas empresas están enfocadas en actividades que involucran la producción, comercialización o prestación de servicios. Sin embargo, es esencial entender que este régimen no depende del tipo de persona (natural o jurídica), sino del tipo de renta o ingreso que se genere. Además, si obtienes ingresos de capitales inmobiliarios, pensiones, dividendos o intereses, entre otros, también te clasificarás en esta categoría.
Ejemplos de estas empresas son:
- Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL).
- Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL).
- Sociedades por Acciones (SpA).
- Sociedades Anónimas.
- Persona Natural.
Si quieres consultar información sobre los tipos de empresa, visita nuestro artículo:
Documentos que pueden emitir las empresas de Primera Categoría:
➡️ Boletas de Ventas y Servicios
➡️ Boletas Exentas
➡️ Facturas Afectas de Venta
➡️ Facturas Exentas
➡️ Guías de Despacho
➡️ Notas de Crédito y Débito
¿Quieres más información de cada uno?
¿Cuánto es el impuesto de primera categoría?
Las personas jurídicas o naturales que pertenecen a la primera categoría pagan impuestos al final, después de descontar todos los costos y gastos del negocio. En cambio, las personas de la segunda categoría pagan los impuestos al inicio, lo que representa una gran diferencia si vemos la plata 💵💴💶.
El monto a tributar no es fijo ❌ y dependerá del tipo de empresa en un día y el régimen tributario al que pertenezcas. Actualmente, con la Ley de Modernización tributaria, se han establecido diversos grupos que determinan las tasas y condiciones de tributación:
- Pro Pyme General: Este régimen es ideal para micro, pequeñas y medianas empresas, ofreciendo una tasa reducida del 25% sobre la base imponible.
- Pro Pyme Transparente: Para aquellos que opten por la transparencia tributaria, se eliminan ciertos requisitos, pero las rentas generadas se tributan a nivel personal.
- Régimen General (Semi integrado): Aquí, las grandes empresas tributan a una tasa del 27%.
- Renta Presunta: Este régimen es para ciertos sectores que tributan según estimaciones y no por resultados reales.
Los porcentajes de impuesto de cada categoría pueden verse modificados debido a eventos nacionales. Por ejemplo, durante la pandemia de COVID-19, los porcentajes de impuestos se ajustaron a la baja, quedando en un 10% para las pymes en los regímenes Propyme General y Propyme Transparente.
Te invitamos a revisar estos artículos:
¿Cómo se calcula el Impuesto de Primera Categoría y cada cuánto se paga?
El cálculo se realiza a partir de la base imponible, aplicando luego el porcentaje de impuesto correspondiente y deduciendo los pagos provisionales mensuales realizados. Anualmente, durante el mes de abril 🗓️, se realiza la declaración de renta, correspondiente al año fiscal anterior.
¿Qué es la Segunda Categoría?
Por otro lado, la Segunda Categoría se enfoca en ingresos generados a partir del trabajo personal. Las personas naturales que ofrecen sus servicios profesionales o técnicos están típicamente bajo esta clasificación. Sin embargo, es importante mencionar que no solo las personas individuales se categorizan aquí, ya que las Sociedades de Profesionales (un tipo especial de Sociedad de Responsabilidad Limitada), formadas por expertos que ofrecen un servicio conjunto, también se encuentran en esta categoría.
Para saber más de las sociedades profesionales, visita este artículo:
¿Cuánto es el impuesto de Segunda Categoría?
El impuesto para las personas naturales o jurídicas en segunda categoría se paga al comienzo. Ojo 👁️, que esto es una diferencia considerable con la primera categoría, que paga el impuesto al final. En este caso, las personas en segunda categoría calculan el impuesto a pagar sobre sus ingresos completos, sin descontar costos ni gastos 💰.
Si quieres ver cuánto es el % de tributo y cuánto te tocará pagar, esto dependerá de lo que hayas recibido como ingreso directamente. Posteriormente, se aplica la información que puedes encontrar en el mismo SII respecto a los impuestos de primera categoría.
Documentos que pueden emitir sociedades o personas de Segunda Categoría
Los documentos que pueden emitir las sociedades o personas en segunda categoría son:
✅ Boletas de Honorarios
Si tienes dudas sobre las boletas de honorarios, te invitamos a revisar el artículo:
¿Giros de Primera Categoría o Segunda Categoría?
También es común hablar de giros de primera o segunda. De los giros o actividades económicas hemos hablado en este artículo:
Actividad Económica
Cuando hablamos de giro, nos referimos a una descripción de la actividad que realiza tu empresa o persona natural para recibir ingresos. Es “lo que hace“. El SII clasifica estas actividades en primera o segunda categoría, dependiendo de la “naturaleza” de las actividades 🌳.
Ahora, en términos prácticos, 1️⃣ una persona que es de primera categoría puede tener solamente giros de primera categoría. 2️⃣ Una persona que sea de segunda categoría podrá tener giros o códigos de segunda categoría. Y ojo, que 3️⃣ hay algunos giros que aplican para ambos lados, pueden ser de primera o segunda categoría, y por lo tanto, estar en una empresa de primera o en una de segunda.
En la página web del SII podrás encontrar un listado con todos los giros o actividades económicas. Ten en cuenta que el SII actualiza estos códigos periódicamente.
Relevancia de la Clasificación Tributaria
¿Por qué es tan importante esta diferenciación? La categoría en la que te encuentres influirá en:
- Tributación: Las personas de la primera categoría pagan impuestos sobre la renta neta, después de descontar costos y gastos. Las de la segunda categoría pagan impuestos sobre la renta bruta, sin deducciones, lo que puede resultar en una mayor carga fiscal.
- Responsabilidades: Las obligaciones fiscales varían. Las empresas de la primera categoría pueden requerir llevar una contabilidad completa y presentar declaraciones detalladas, mientras que las de la segunda categoría tienen procedimientos más simplificados pero deben pagar impuestos al inicio del período fiscal.
- Documentación: La categoría determina los documentos que puedes emitir. Las empresas de la primera categoría pueden emitir facturas electrónicas y otros documentos tributarios. Las personas de la segunda categoría tienen limitaciones en este aspecto.
Conclusión
Entender si tu empresa pertenece a la Primera Categoría o Segunda Categoría es fundamental para garantizar que cumplas con todas tus obligaciones fiscales y para evitar sorpresas o problemas con el SII. Si estás en proceso de crear una empresa o ya tienes una y no estás seguro de tu categoría, es esencial que lo aclares cuanto antes.
El SII proporciona una lista detallada de los diferentes giros y clasificaciones. Si deseas obtener más detalles, te recomendamos que visites el enlace proporcionado anteriormente. Sin embargo, si prefieres un enfoque más personalizado y específico para tu situación, no dudes en contactarnos. Contamos con un servicio de Inicio de Actividades en el que podemos dejar a tu empresa con alguna de las dos categorías, y un completo servicio de contabilidad mensual donde podrás conseguir toda la asesoría que cualquier emprendedor necesita. Si quieres saber más sobre el Inicio de Actividades, simplemente contactanos. Estamos aquí para ayudarte a navegar por el complejo mundo tributario y garantizar que tu negocio cumpla con todas sus responsabilidades.
Así que dale con todo, el camino del emprendimiento no es fácil pero es muy gratificante. Y en DeNegocios.cl estamos dispuesto a ayudarte en cada etapa de tu negocio, tus éxitos también lo son para nosotros. Mucha fuerza y ánimos!! 🍀
Servicio de Contabilidad
Asesor Senior con 13 años de experiencia ayudando a Emprendedores en Chile.
Actualmente escribo código para diferentes proyectos de desarrollo web y aplicaciones.
Necesito resolver unas dudas, me pueden ayudar. Por favor
Hola Anibal,
Gracias por comentar nuestro articulo relacionado a Primera Categoría y Segunda Categoría Tributaria.
Déjanos tus datos de contacto en la página para que te ayudemos, o mándame un mensaje por Whatsapp al +569 96280521.
Te estaremos esperando!
Hola! las pequeñas empresas que prestan servicios de alojamiento (cabañas y hostales) dentro de que clasificación entran?
Hola Javier. Las pequeñas empresas que prestan servicios de alojamiento están clasificadas como Primera Categoría en el SII. Emiten, por tanto, boletas y facturas afectas a iva. Saludos. Cualquier duda que tengas adicionalmente, contactanos.
Estimados, tengo una duda, estoy próximo a la creación de una sociedad de profesionales dedicada a la consultoría ambiental. En ese caso específico, se realizan estudios en terreno y posteriormente trabajo de gabinete. somos 2 socios donde pretendemos autocontratarnos, pero en casos específicos se requerirá la contratación de 1 persona para apoyo. En ese sentido, a qué sistema de tributación de debe optar? en primera o segunda categoría? Saludos
Buenas tardes Jorge,
Muchas gracias por escribirnos.
Por la situación que usted describe, su Sociedad de Profesionales debería tener un inicio de actividades acogiéndose a normas de Primera Categoría. De todas maneras, igual le sugerimos que se pueda comunicar con su contador, para así realizar un análisis más profundo al respecto.
Si tiene alguna otra duda al respecto, nos comenta.
Saludos
Hola! Soy psicóloga y con una colega queremos armar una sociedad profesional para prestar servicios en temas de psicología organizacional, salud mental, entre otros temas relacionados a empresas. Buscamos autoemplearnos, pero a su vez eventualmente contratar a otras colegas. ¿Que es lo mejor en ese caso? ¿Primera o segunda categoría? Muchas gracias.
Hola Carolina. La respuesta que te voy a dar es bien básica y para ser más completa requiere un análisis más grande, pero debería servirte para responder a tu pregunta sobre las sociedades de profesionales.
-> Si es auto empleo, haz una sociedad de profesionales en segunda categoría. Debería ser más conveniente desde el punto de vista de los ingresos/sueldos de cada soci@, siempre y cuando no hayan muchos costos fijos asociados (arriendo de oficinas muy altos, mucha compra de insumos… que no debería ser por el tipo de empresa).
-> Por el contrario, si vas a tener empleados y una estructura de costos más fuerte (oficinas, insumos, etc), te recomendaría por la primera categoría.
Inicialmente, si no tienen certeza de si tendrán personal contratado, segunda categoría debería servirle. Saludos.
Muchas gracias por la rápida respuesta. En estos casos, es posible modificar la categoría? Partir por ejemplo en segunda categoría, y en la medida que veamos un crecimiento pasar a primera?
Hola Carolina. Si, pueden hacer el cambio las sociedades de profesionales y pasarse desde segunda categoría a primera categoría. Le dejo este link de referencia que es una pregunta frecuente en el SII. Saludos.
Exelente la información, muy clara , muchas gracias
Felicitaciones