Régimen Pro Pyme en Chile: qué es, requisitos y beneficios para tu Empresa
El día de hoy te explicaremos de forma simple qué es el regimen pro pyme, cómo funciona, cuáles son sus beneficios y qué requisitos debes cumplir para acceder en Chile 🇨🇱. Este es un tema muy importante si quieres pagar menos impuestos, acceder a beneficios tributarios y ordenar bien tu contabilidad desde el inicio. Sigue leyendo! 📖👀
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Unirme al canal de WhatsApp¿Qué es el Régimen Pro Pyme?
El regimen pro pyme es un sistema tributario especial creado en Chile con la Ley de Modernización Tributaria del año 2020. Su objetivo es simplificar la contabilidad y reducir la carga tributaria de las micro, pequeñas y medianas empresas (PYMEs) ✅, permitiendo que puedan formalizarse y crecer sin tener que hacer muchos trámites complicados.
A diferencia de otros regímenes tradicionales, esta opción es una alternativa más simple, basada en ingresos y gastos reales, sin necesidad de llevar una contabilidad completa ni registros tributarios complejos 😁.
¿Qué es un Régimen Tributario? 🤔
Es la forma en que tu empresa calcula y paga sus impuestos 💰.
Hay un par de opciones. Pro Pyme es un régimen para empresas chicas pero buenas 😉.
☝️😁 En DeNegocios.cl hemos asesorado a más de 10.000 emprendedores que se han acogido al Régimen Pro Pyme, ya sea al momento de crear su empresa o al cambiarse desde otro régimen más complejo.
Este artículo está construido no solo desde la norma, sino desde lo que vemos día a día con nuestros clientes: negocios reales, con preguntas reales y soluciones concretas ✨.
Tipos de Régimen Pro Pyme: General y Transparente
El regimen pro pyme fue creado para facilitar la contabilidad y aliviar la carga tributaria de las micro, pequeñas y medianas empresas. Para acceder, las empresas debe tener ➡️ ingresos brutos promedio de hasta 75.000 UF en los últimos tres años comerciales.
Este sistema permite llevar contabilidad simplificada, aplicar depreciación instantánea y, en algunos casos, tributar con tasas más bajas. Así que es ideal para los que están recien partiendo o que simplemente no se quieren complicar mucho con la parte tributaria.
Si te interesa saber sobre la contabilidad simplificada revisa el artículo:
👉 Este régimen tiene dos modalidades: 1️⃣ Pro Pyme General y 2️⃣ Pro Pyme Transparente.
🔢 ¿Qué régimen eligen las empresas que asesoramos?
En DeNegocios.cl llevamos la contabilidad de cientos de empresas de distintos rubros, tamaños y regiones de Chile. Y como nos preguntan seguido cuál régimen se elige más: ¿Pro Pyme General o Pro Pyme Transparente?, fuimos directo al grano.
Revisamos internamente los registros de nuestros propios clientes (sí, con datos reales, no inventados) y esto fue lo que encontramos:
🧮 De una muestra de 500 empresas que actualmente tienen contratado nuestro servicio de contabilidad:
- El 60% está acogida al Régimen Pro Pyme Transparente.
- El 40% está en el Régimen Pro Pyme General.
Te dejamos un gráfico para que lo aprecies mejor 😃:
🧐 Conclusiones sobre el tipo de Régimen Pro Pyme que eligen los emprendedores en Chile
🔍 Estos porcentajes reflejan una tendencia clara: la mayoría de las empresas que están partiendo o que tienen estructuras simples prefieren el régimen transparente, ya que es más directo y evita pagar el impuesto de primera categoría.
Pero no es regla para todos. Algunas empresas optan por el régimen general porque les da más control, les permite reinvertir utilidades sin tributar de inmediato, o porque necesitan tener socios que son otras empresas.
📝 ¿Por qué compartimos estos datos?
Porque creemos que la experiencia práctica también es información valiosa. No todo está en los manuales del SII. Nosotros vemos todos los días cómo toman decisiones los emprendedores en la vida real, y eso también suma al momento de elegir un régimen tributario.
Veamos más de cada uno:
1️⃣ Régimen Pro Pyme General (Artículo 14 D N°3)
Es la opción más utilizada entre las PYMEs. Se caracteriza por:
- La empresa paga el Impuesto de Primera Categoría (IDPC), con una tasa del 25% sobre sus utilidades netas.
- Los dueños tributan solo cuando retiran utilidades, no automáticamente.
- Se puede mantener el dinero dentro de la empresa para reinversión.
- Es compatible con personas naturales o jurídicas como socios.
- Permite llevar contabilidad simplificada basada en flujo de caja.
💡 Te va a servir si quieres separar las finanzas personales de las de tu empresa y tener más control sobre cuándo y cuánto tributar personalmente.
2️⃣ Régimen Pro Pyme Transparente (Artículo 14 D N°8)
Es una modalidad aún más simple, pero con requisitos más estrictos. Se caracteriza por:
- La empresa no paga IDPC.
- Las utilidades se asignan directamente a los dueños, quienes tributan en su Global Complementario aunque no hayan retirado dinero.
- No se permite tener personas jurídicas como socios (solo personas naturales).
- Requiere contabilidad simplificada.
- No se pueden tener otras sociedades con contabilidad completa. Es decir que, si eres socio de una empresa con contabilidad completa o que tiene regimen semi integrado, no podrás tener una empresa en pro pyme transparente.
💡 Recomendado si eres persona natural, tienes una empresa pequeña y prefieres que todo lo que gana tu empresa se refleje directamente en tu declaración personal.
Elegir el régimen pro pyme general o transparente dependerá de cómo está organizada tu empresa y de cómo prefieres tributar. Si te quedaron dudas, contáctanos! Nosotros te aclararemos todo 😄.
¿Quién puede acogerse al régimen pro pyme?
El regimen pro pyme está pensado para micro, pequeñas y medianas empresas que cumplan ciertos requisitos. Estas condiciones aseguran que el beneficio llegue a negocios de menor tamaño y no los grandes.
Para poder acogerte, tu empresa debe cumplir lo siguiente:
Veamos con más atención los requisitos para acogerte al régimen pro pyme en Chile:
Ingresos brutos promedio de hasta 75.000 UF en los últimos tres años: Se suman los ingresos de los últimos tres años y se dividen por tres.
Ejemplo: si tuviste ingresos de 60.000, 70.000 y 72.000 UF, el promedio es 67.333 UF, por lo tanto sí calificas. Se permite exceder el límite una sola vez sin quedar fuera del régimen.Ingresos en un solo año no pueden superar las 85.000 UF: Si un año excedes ese monto, pierdes el acceso al régimen, aunque el promedio de tres años sea menor a 75.000 UF.
Capital efectivo al iniciar actividades no puede superar las 85.000 UF: Este requisito se aplica solo al momento de iniciar la empresa.
Rentas pasivas no pueden superar el 35% del total de ingresos: Intereses, dividendos, arriendos u otras rentas del artículo 20 N°1 y N°2 de la Ley de la Renta no deben superar ese porcentaje.
Ejemplo: si tu empresa tuvo ingresos por $100 millones, y $40 millones vienen de arriendos, no calificas. Pero si fueron $30 millones, sí puedes optar al regimen pro pyme.
👉 En nuestra experiencia, el 80% de quienes nos consultan sí califican para este régimen ✅, pero muchos no lo saben porque no entienden cómo aplicar las UF o cómo se calculan las rentas pasivas 😔.
Por eso, siempre recomendamos revisar los requisitos con un contador, y si necesitas ayuda, en DeNegocios.cl lo hacemos a diario. Contáctanos! 🤩
¿Cómo tributan las empresas bajo el Régimen Pro Pyme?
Una de las principales razones por las que muchos emprendedores eligen el regimen pro pyme es porque simplifica el cálculo de impuestos y entrega beneficios tanto a la empresa como a sus dueños.
A diferencia de otros regímenes tributarios más complejos, acá los impuestos se calculan sobre la base de ingresos percibidos menos gastos pagados. Todo funciona con contabilidad simplificada por flujo de caja, lo que hace más fácil entender y controlar la tributación.
Si Quieres conocer cómo funcionan otros regímenes tributarios, visita este artículo:
⚠️ Nota importante
En la práctica, vemos que muchas empresas pagan menos impuesto efectivo en el régimen Pro Pyme que en otros
sistemas, especialmente cuando tienen gastos bien documentados y aprovechan la depreciación instantánea.
Lo importante es llevar bien la contabilidad ✅, y ahí es donde más ayudamos 😉.
Impuesto de Primera Categoría (IDPC)
Si tu empresa está acogida al regimen pro pyme general (14 D N°3), debe pagar el Impuesto de Primera Categoría (IDPC), que se aplica sobre las utilidades del negocio. Actualmente, este impuesto tiene una tasa del 25% sobre la ganancia real que queda después de restar los gastos.
¿Cómo se calcula la base imponible? 🤔
Solo se consideran los ingresos realmente percibidos menos los gastos efectivamente pagados. Esto se conoce como contabilidad simplificada por flujo de caja.
Fórmula:
Utilidad = Ingresos percibidos − Gastos pagados
IDPC a pagar = Utilidad × 25%
👉 Ejemplo:
Si facturas $60.000.000 y pagas $40.000.000 en gastos, la utilidad es de $20.000.000.
El IDPC será el 25% de esa utilidad: $5.000.000.
Impuestos personales de los dueños
En el regimen pro pyme general, los dueños tributan solo cuando retiran utilidades de la empresa. Es decir, no pagan impuestos personales por las utilidades mientras no las retiren. Estos retiros se suman al Impuesto Global Complementario, que es el impuesto que paga cada persona natural según sus ingresos.
La ventaja es que puedes usar el 100% del impuesto ya pagado por la empresa (IDPC) como crédito personal. Así, si la empresa ya pagó ese impuesto, ese monto se descuenta del impuesto que debes pagar tú al retirar.
👉 Ejemplo:
Supón que retiras $10.000.000 y la empresa ya pagó $2.500.000 de IDPC (25%). Ese monto se usa como crédito para rebajar tu Global Complementario.
Pagos Provisionales Mensuales (PPM)
Además del impuesto anual, las empresas del regimen pro pyme deben ir pagando durante el año adelantos mensuales llamados PPM (Pagos Provisionales Mensuales). Estos anticipos se calculan sobre los ingresos brutos del mes anterior y luego se descuentan del impuesto final (IDPC) que corresponde pagar al cierre del año.
La tasa del PPM depende de los ingresos del año anterior:
Si tu empresa tuvo ingresos menores a 50.000 UF, aplicas una tasa de 0,25%.
Si tus ingresos fueron mayores, la tasa sube a 0,5%.
Esto permite que no tengas que pagar todo el impuesto de una sola vez, y ayuda a mantener al día tu situación tributaria.
Fórmula:
PPM = Ingresos brutos del mes × tasa correspondiente (0,25% o 0,5%)
👉 Ejemplo:
Si tuviste ingresos por $10.000.000 en enero, tu PPM será de $25.000 si estás en la tasa del 0,25%. Eso se paga en febrero.
Beneficios del Régimen Pro Pyme
El regimen pro pyme en Chile tiene muchos beneficios para las empresas, así que acá te contamos los principales:
- Determinación simplificada de la base imponible: Solo se consideran los ingresos percibidos y los gastos pagados, lo que facilita mucho el cálculo de impuestos.
- Crédito completo por el IDPC pagado: En el régimen general puedes usar el 100% del impuesto pagado por la empresa como crédito personal al declarar tus utilidades como dueño.
- Contabilidad simplificada: No necesitas llevar libros contables complejos. Basta con registrar bien tus ingresos y egresos según el flujo real de caja.
- No obligación de llevar registros RRE: Salvo casos específicos, no se exigen registros como RAI, DDAN o STUT, lo que reduce la carga administrativa.
- Depreciación instantánea de activos fijos: Puedes descontar el valor total de maquinaria o equipos en el mismo año en que los compras.
- Informe tributario del SII para postular a créditos: El Informe de Renta Pro Pyme es un documento estandarizado que te ayuda a presentar tu situación financiera ante bancos o fondos.
- Reconocimiento de insumos como gasto: Puedes considerar como gasto del año todos los insumos comprados y pagados, aunque no los hayas usado aún.
- No aplica corrección monetaria: No se requieren ajustes contables por inflación, lo que simplifica la contabilidad y evita tributar por diferencias teóricas.
- Incentivo a la inversión: Puedes aplicar una rebaja adicional en tu base imponible si inviertes en bienes del activo fijo, sumando este beneficio a la depreciación instantánea.
¿Cuál conviene más: Régimen Pro Pyme General o Transparente?
El regimen pro pyme tiene dos modalidades, y elegir la correcta depende de cómo está organizada tu empresa y cómo prefieres tributar: el Régimen General o el Régimen Transparente.
➡️ El Régimen Pro Pyme General es ideal si quieres mantener las utilidades dentro de la empresa para reinversión y tener control sobre cuándo pagar impuestos personales. En este régimen, la empresa paga el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) con una tasa del 25%, y los dueños tributan solo cuando retiran utilidades. Además, pueden usar el 100% del IDPC como crédito en su declaración personal. Esta opción también permite tener personas jurídicas como socios.
➡️ En cambio, el Régimen Pro Pyme Transparente es más simple, pero solo está disponible para empresas cuyos dueños sean exclusivamente personas naturales con domicilio o residencia en Chile. En este caso, la empresa no paga IDPC, porque las utilidades se atribuyen directamente a los dueños, quienes deben tributar por ellas todos los años, aunque no las retiren. Eso sí, al no haber pago de IDPC, no existe crédito tributario. Tampoco puedes optar a este régimen si tienes participación en otras empresas con contabilidad completa.
📊 Te dejamos una tabla comparativa entre ambos:
| Característica | Pro Pyme General | Pro Pyme Transparente |
|---|---|---|
| ¿La empresa paga IDPC? | Sí, 25% sobre utilidades | No |
| ¿Cuándo tributan los dueños? | Solo al retirar utilidades | Todos los años, aunque no retiren |
| ¿Hay crédito por IDPC? | Sí, 100% como crédito personal | No, porque no se paga IDPC |
| ¿Quiénes pueden ser socios? | Personas naturales y jurídicas | Solo personas naturales con domicilio en Chile |
| ¿Pueden tener otras empresas? | Sí | No, si tienen contabilidad completa |
| Contabilidad exigida | Simplificada o completa | Solo simplificada |
| Simplicidad del régimen | Media | Alta |
✅ En resumen: Si quieres separar tus finanzas personales de las de tu empresa y tener mayor control sobre los retiros, el régimen general suele ser la mejor opción.
Si tienes una empresa pequeña y buscas un sistema más simple, donde todo lo que gana la empresa se refleje directamente en tu declaración personal, el régimen transparente puede ser más conveniente.
Cómo acogerse al Régimen Pro Pyme en el SII: Todos los pasos
Acogerse al Régimen Pro Pyme es un trámite 100% online que puedes hacer tú mismo en el sitio del Servicio de Impuestos Internos (SII), ya sea cuando creas tu empresa o si ya tienes una en funcionamiento y deseas cambiar de régimen tributario.
Sigue estos pasos simples:
Verifica que cumples los requisitos: Debes tener ingresos anuales menores a 85.000 UF, un capital inicial razonable y no generar rentas excluidas del régimen. Si no estás seguro, revisa nuestra tabla de requisitos en el artículo principal.
Entra al sitio del SII: Ingresa a www.sii.cl usando el RUT y clave tributaria de tu empresa o como persona natural, según corresponda.
Selecciona el régimen Pro Pyme: Tienes dos opciones:
- Si aún no has iniciado actividades: elige el régimen durante el proceso de Inicio de Actividades, en el paso donde se selecciona el régimen tributario.
- Si tu empresa ya está funcionando: entra a "Modificación de Datos del Contribuyente" y selecciona el Régimen Pro Pyme General o Transparente.
Confirma y guarda la resolución: El SII emitirá una resolución electrónica confirmando tu incorporación al régimen. Descárgala y guárdala, ya que es el respaldo legal de que estás formalmente acogido.
📎 ¿Necesitas ayuda con este trámite? En DeNegocios.cl lo hacemos por ti. Nos encargamos de revisar tus requisitos, seleccionar el mejor régimen y dejar todo aprobado ante el SII sin complicaciones.
Cierre de la Publicación
Esperamos que ahora tengas mucho más claro cómo funciona el Régimen Pro Pyme en Chile y que te animes a elegir el que más te convenga. Es una opción muy conveniente para microempresas, pequeñas empresas y nuevos emprendimientos, porque te permite pagar impuestos de forma más simple y con menos carga administrativa ✨.
Si te quedó alguna duda, puedes dejarla en los comentarios de más abajo 👇 o escribirnos directamente en nuestra página de contacto.
¡Que estés muy bien y nos vemos en la próxima publicación de DeNegocios.cl! Chaito! 👋
